овністю складається з короткострокових зобов'язань, які представлені кредиторською заборгованістю.
У структурі позикового капіталу ТОВ «Транс-Авто» в 2009, 2010 і 2011 роках найбільшу питому вагу займає кредиторська заборгованість перед постачальниками та підрядниками, а саме: 2009 г. - 84,1%; 20010 м - 98,4%; 2011 - 37,5%. Це означає, що організації надані комерційні кредити постачальниками у вигляді відстрочки або розстрочки платежу, строком менше 1 року, за відвантажені товари або виконані роботи.
На другому місці в 2009 і 2011 роках за питомою вагою знаходиться кредиторська заборгованість перед іншими кредиторами: у 2009 році - 12,5%; у 2011 році - 32,1%. Можна припустити, що кредиторами є покупці, виробляючи платежі авансом або у вигляді попередньої оплати за товари, які будуть відвантажені ним згодом. А у 2010 році заборгованості перед іншими кредиторами не виникає, і друге місце за питомою вагою належить заборгованість з податків і зборів (1,2%), що становить дуже незначну частину від усієї кредиторської заборгованості.
Найменші питомі ваги в 2009, 2010 і 2011 роках займає заборгованість по нарахуваннях - це заборгованість перед персоналом організації з оплати праці в 2009 - 1,1%; в 2010 - 0,1% і заборгованість перед державними і позабюджетними фондами: у 2010 році - 0,3%, (у 2009 і 2011 роках її немає); заборгованість з податків і зборів: 2 009 - 2,3%; 2 010 - 1,2%; 2011 - 30,4%, ще не виплачені на звітну дату.
Таблиця 7 - Динаміка позикового капіталу «Транс-Авто» в 2009, 2010, 2011
Показателіна 31.12.2009на 31.12.2010на 31.12.2011темп приросту в 2010/2 009 гтемп приросту в 2011/2 010 гтемп приросту в 2011/2009сумма, тис. руб.Краткосрочние обязательства2952192256-960-1866-2896Кредіторская заборгованість, в тому числі: 2952192256-960-1866-2896поставщікі і подрядчікі2483189221-591-1871-2462задолженность перед персоналом організаціі332- - 31-2-33задолженность перед держ. позабюджетними фондами - 6-6-60задолженность по податках і сборам682217-46-5-51прочіе кредітори368-18-36818-350Ітого2952192256-1030-1866-2896
Висновок: структура позикового капіталу ТОВ «Транс-Авто» змінилася дуже значно. Зміни відбулися за всіма показниками. Спостерігається суттєве зменшення величини кредиторської заборгованості як в цілому, так і за окремими показниками, а саме: заборгованості перед постачальниками і підрядниками, заборгованості по нарахуваннях (перед персоналом з оплати праці, з податків і зборів), а також заборгованості перед іншими кредиторами.
Таблиця 8 - Склад і структура фінансових ресурсів ТОВ «Транс-Авто» в 2009, 2010, 2011 роках.
Показателіна 31.12.2009 гна 31.12.2010 гна 31.12.2011 гсумма, тис. руб.удельний вага,% сума, тис. руб.удельний вага,% сума, тис. руб.удельний вага,% Фінансові ресурси, всего362010045801004697100 Власний капітал 66818,5265858464198,8Капітал і резерви66818,5265858464198,8в т. ч. статутний капітал1032,91032,21032,2нераспределённая прібиль56515,6255555,8453896,6 Позиковий капітал 295281,5192242561,2Долгосрочние зобов'язання ------ Короткострокові обязательства295281,5192242561,2Кредіторская заборгованість, в т. ч.295281,5192242561,2поставщікі і подрядчікі248368,6189241,3210,4задолженность перед персоналом організаціі330,920,1 - заборгованість перед державними позабюджетними фондамі- - 60,1 - заборгованість з податків і сборам681,8220,5170,4прочіе кредітори36810,2- - 180,4
Таблиця 9 - Абсолютні відхилення в складі і структурі фінансових ресурсів ТОВ «Транс-Авто» в 2009, 2010, 2011 роках. (тис. руб.)
Показателі2010/20092011/20102011/2009Фінансовие ресурси, всего9601171077 Власний капітал 199019833973Капітал і резерви199019833973в т. ч. статутний капітал000нераспределённая прібиль199019833973 позиковий капітал - 1030-1871-2901Долгосрочние обязательства000Краткосрочние зобов'язання - 1030-1871-2901Кредіторская заборгованість, в т. ч. - 1030-1871-2901поставщікі та підрядники - 591-1871-2462задолженность перед персоналом організації - 31-2-33задолженность перед державними позабюджетними фондамі6-60задолженность по податках і зборах - 46-5-51прочіе кредитори - 36818-360
Проаналізувавши склад і структуру фінансових ресурсів ТОВ «Транс-Авто» в 2009, 2010 і 2011 роках можна зробити наступні висновки.
У структурі фінансових ресурсів ТОВ «Транс-Авто» на 31.12.2009 р основною складовою є позиковий капітал (81,5%), який представлений короткостроковими зобов'язаннями, а саме - кредиторською заборгованістю. Найбільшу питому вагу займає кредиторська заборгованість перед постачальниками та підрядниками (68, 6%). Найменшу питому вагу займає заборгованість по нарах...
