52,89
13. Частка умовно-постійних витрат в товарній продукції, за планом, коеф. (Стор.5 + стор.11): стор.1 гр.9, табл.1
6,69
12,4
+5,71
Обсяг товарної продукції порівняно з планом збільшився на 0,9% (таблиця 1 3-й рік (1130 - 1120)/1120). Оскільки кожен відсоток приросту товарної продукції дозволяє підвищити заробітну плату керівників на 0,4%, то приріст заробітної плати цехового персоналу повинен скласти 0,36% (0,9 О‡ 0,4) або 0,11 млн. руб. (0,0036 О‡ 31). Значить обгрунтоване збільшення вмісту цехового персоналу становить 0,11 млн. руб., Отже, необгрунтоване збільшення буде 38,89 млн. руб. (39 - 0,11). p> Обсяг реалізованої продукції за порівняно з планом скоротився на 7,2% (таблиця 1 3-й рік (900 - 970)/970). Це означає, що на підприємстві не було підстав до підвищення заробітної плати апарату управління. Вона повинна була зберегтися на рівні плану, а фактично збільшилася на 11 млн. руб., що є необгрунтовано.
Збільшення витрат на випробування, досліди і раціоналізацію направляються на удосконалення виробничого процесу і підвищення конкурентоспроможності продукції, тому збільшення даної статті витрат є обгрунтованим.
Поточний ремонт є обгрунтованим, оскільки створює хороші умови для роботи і в цьому його необхідність.
Втрати від простоїв знижують випуск продукції і взагалі уповільнюють виробничий процес, тому їх збільшення є необгрунтованим.
Збільшення витрат на невиробничі витрати, наприклад витрати на рекламу, координування роботи служби побуту та т.д., дозволяє збільшити швидкість збуту продукції. Збільшення цієї статті обгрунтовано.
Збільшення витрат на підготовку кадрів є обгрунтованим, так як кваліфіковані працівники завжди потрібні на підприємстві.
В
Завдання 8
На підставі даних задачі 6 визначити фактичну собівартість реалізованої продукції. Заповнити таблицю "Аналіз рентабельності продукції" та розрахувати:
- вплив основних факторів на відхилення фактичного прибутку від реалізації продукції від планової;
- показники рентабельності продукції до ціни і до собівартості;
- вплив основних факторів на відхилення фактичної рентабельності продукції від планової.
Таблиця 1 - Аналіз прибутку і рентабельності продукції
Показники
План,
млн. руб.
План в перерахунку на фактично реалізовану продукцію, млн. руб.
Фактично у планових цінах на продукцію, млн. руб.
Фактично у фактичних цінах на продукцію, млн. руб.
1. Повна собівартість реалізованої продукції
850
710
880
880
2. Реалізована продукція
970
900
900
1090
3. Прибуток від реалізації продукції
120
190
20
210
4. Рентабельність реалізованої продукції до ціни,%
12,37
21,11
2,22
19,27
5. Рентабельність реалізованої продукції до собівартості,%
14,12
26,76
2,27
23,86
Знайдемо зміну прибутку за рахунок наступних показників:
В· за рахунок ціни 210 - 20 = +190 млн. руб.; p> В· за рахунок обсягу 190 - 120 = +70 млн. руб.; p> В· за рахунок рівня витрат 20 - 190 = -170 млн. руб.
У звітному періоді фактичний прибуток від реалізації продукції в порівнянні з планом зросла на 90 млн. руб. (210 - 120). Максимально можливий приріст прибутку повинен був скласти 260 (190 + 70) млн. руб., у тому числі:
В· за рахунок зростання обсягу реалізації 70 млн. руб. (190 - 120);
В· за рахунок підвищення цін на продукцію 190 млн. руб. (210 - 20). p> Проте в звітному періоді істотно зросли рівень витрат і ціни на ресурси, що призвело до зниження максимально можливого прибутку на 170 млн. руб. (20 - 190). Таким чином, підвищення цін на продукц...
