ьному страхуванню і забезпеченню ", 70 "Розрахунки з персоналом з оплати праці", 71 "Розрахунки з підзвітними особами ", 73" Розрахунки з персоналом за іншими операціями ", 75 "Розрахунки з засновниками", 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами ", 79" Внутрішньогосподарські розрахунки ".
Витратні і прибуткові касові ордери є первинними документами. Вони виписуються у бухгалтерії підприємства. До передачі в касу підприємства прибуткові та видаткові касові ордери реєструються в бухгалтерії в спеціальних журналах реєстрації касових ордерів, окремо з приходу і окремо по витраті. Касир після прийняття до виконанню касових ордерів виробляє записи в касову книгу. Касова книга - це регістр аналітичного обліку операцій з готівковими коштами. Записи в касову книгу проводяться під копірку. Другий примірник є звітом касира, відривається і здається в бухгалтерію. В кінці дня касир повинен підрахувати підсумок операцій по приходу і витраті і вивести залишок. Звіт касира з доданими прибутковими та видатковими касовими ордерами передається в бухгалтерію.
Синтетичний облік операцій з касі ведеться на рахунку 50 "Каса" - рахунок активний, основний, грошовий. До звіту додано документи:
Звіт касира за день.
Прибутковий і видатковий касові ордера.
Виписки банку за 2 дні.
Табель обліку робочого часу.
Записка-розрахунок про надання відпустки працівнику.
Розрахунок оплати відпустки.
Записка - розрахунок про припинення трудового договору з працівником.
Авансовий звіт.
Розрахункова відомість.
Мною був розглянутий звіт касира за 28 червня 2010 Залишок на початок дня склав 337,56 р.
Проводки по руху грошових коштів у касі за 28.06.2010 підприємства:
1. Отримано готівкою орендна плата в касу:
Дт 50 "Каса";
Кт 62 "Розрахунки з покупцями і замовниками ";
Від: Умнової Т.Х. - 21550 р., Галиуллина Г.Х. - 5 000 р.., Антропової С.І. - 5 000 р.., Бєлашової О.С. - 5600 р., Павлова А.Я. - 7415 р., Хазіева А.У. - 10 400 р.., Антропової С.І. - 3 000 р., Ільченко В.А. - 8 000 р.. p> 2. Видано під звіт:
Дт 71 "Розрахунки з підзвітними особами ";
Кт 50 "Каса".
Адилевой Олександрі Іванівні під звіт видане 25 000 р. (На господарські потреби). p> 3. За оголошенням на внесок готівкою внесено на розрахунковий рахунок:
Дт 51 "Розрахунковий рахунок";
Кт 50 "Каса".
У Сбербанк Росії ВАТ НАБЕРЕЖНОЧЕЛНІНСКІЙ отд.8219 ч/з Аюпова А.М. здано 44 000 р. Інші проводки, використовувані для обліку грошових коштів підприємства:
1. Одержано в касу з розрахункового рахунку:
Дт 50 "Каса";
Кт 51 "Розрахунковий рахунок".
2. Здано в касу залишок підзвітної суми:
Дт 50 "Каса";
Кт 71 "Розрахунки з підзвітними особами ".
3. Одержано в касу в відшкодування заборгованості по недостачу:
Дт 50 "Каса";
Кт 73 "Розрахунки з персоналом за іншими операціями ".
4. Отримано готівкою від дебіторів:
Дт 50 "Каса";
Кт 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами ".
5. Видана з каси заробітна плата персоналу підприємства:
Дт 70 "Розрахунки з персоналом з оплати праці ";
Кт 50 "Каса".
6. Видано готівкою в погашення кредиторської заборгованості:
Дт 76 "Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами ";
Кт 50 "Каса".
Не рідше одного разу на місяць повинна проводитися ревізія каси. Результати ревізії оформляються актом. Надлишки, виявлені в касі, зараховуються в дохід підприємства:
Дт 50 "Каса";
Кт 91/1 "Інші доходи".
Періодично банк видає власнику рахунку виписки з розрахункового рахунку. Виписка з розрахункового рахунку - другий примірник особового рахунку організації, відкритого йому банком. У ній показується залишок на початок періоду, рух за звітний період з розбивкою по кожній операції і кінцевий залишок. p> Виписка з розрахункового рахунку є регістром аналітичного обліку операцій по розрахунковому рахунку. p> До неї додаються всі документи, по яких проводиться зарахування та списання сум. p> Отримані виписки з доданими документами в бухгалтерії підлягають ретельній перевірці. p> На полях перевіреної виписки проставляються коди рахунків, які кореспондують з рахунком 51. p> Виписки з розрахункового рахунку служать підставою для облікових записів по синтетичному рахунку 51 "Розрахунковий рахунок ". p> Це рахунок активний, основний, грошовий.
Мною були оброблені виписки банку за 2 дня:
1. Залишок на початок дня склав 4 010,94 р. За 02.07.2010 на розрахунковому рахунку підприємства відбулися наступні операції:
З каси здана орендна плата в Сбербанк в сумі 40 000 р.. за оголошенням на внесок готівки.
Дт 51 "Розрахунковий рахунок"; Кт 50 "Каса". p> За внесення готівки на розрахунковий рахунок за договором обслуго...
