p> Для цілей як внутрішнього, так и зовнішнього аналізу звітність, знаті, у Який спосіб та з якіх джерел предприятие отрімує Грошові кошти и Які основні напрямки їх витрачання.
Для того щоб Забезпечити Користувачів бухгалтерської В»ІНФОРМАЦІЇ Даними про Зміни копійчаних коштів ПІДПРИЄМСТВА та їх еквіваленті в розрізі основних Видів ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА, Використовують Звіт про рух Копійчаної коштів. Цею звіт Складається або У ФОРМІ Звіту про Зміни фінансового стану ПІДПРИЄМСТВА, або за спеціальною формою, де напрямки руху копійчаних коштів згруповано за трьома сферами:
Г? Господарсько;
Г? інвестіційною;
Г? фінансовою.
Під Господарсько діяльністю розуміють основнову Статутні діяльність ПІДПРИЄМСТВА, яка має на меті Отримання доходу. До основних джерел надходження копійчаних коштів у межах господарської ДІЯЛЬНОСТІ відносять: Отримання Виручка від реалізації боргів, что були раніше спісані як безнадійні, штрафів від предприятий, котрі порушили умови догоди, тощо.
відплив копійчаних коштів, пов'язаний Зі СПЛАТ за рахунками постачальніків, з виплатами заробітної плати, СПЛАТ штрафів ТОЩО.
Рух копійчаних коштів, пов'язаних з інвестіційною діяльністю , передбачає придбання (создания) i реалізацію майна довгострокового Використання. Передусім це стосується надходження (вібуття) основних ЗАСОБІВ, нематеріальніх актівів, Довгострокова ФІНАНСОВИХ вкладень.
Фінансова діяльність ПІДПРИЄМСТВА Відображається у надходженні коштів У ФОРМІ Довгострокова и короткостроковіх кредитів и позик, бюджетних асігнувань та у вітрачанні коштів у вігляді Погашення заборгованості за отриманий раніше кредитами и позика, сплаті відсотків, дівідендів.
звітність, підкресліті, что в процесі аналізу руху Копійчаної коштів Використовують прямий та непрямий метод .
Завдяк прямому методу у звіті відображаються абсолютні суми надходження и витрачань копійчаних коштів.
позитивний бік Використання прямого методу є ті, что ВІН Дає змогу оцініті Загальні суми припливи и відпліву копійчаних коштів ПІДПРИЄМСТВА, а отже, сделать Висновки відносно достатності коштів для надалі вважає за рахунками потокової зобов'язань, віділіті ті статьи, Які формують Найбільший Приплив и відплив Копійчаної актівів у розрізі трьох Видів ДІЯЛЬНОСТІ.
Недолік цього методу Полягає в тому, что ВІН НЕ розкриває взаємозв'язку отриманий фінансового результату Зі зміннімі копійчаних коштів на Рахунку ПІДПРИЄМСТВА.
Для Подолання цього недоліку у Фінансовому аналізі Використовують непрямий метод , сутність Якого Полягає в перетворенні чистого прибутку у величину копійчаних коштів.
Необхідність Здійснення Такої процедури обумовлена ​​тим, что існує Певна об'єктивна невідповідність между завбільшки копійчаних коштів та завбільшки отриманий прибутку, и предприятие, Яке, за Даними бухгалтерської звітності, є Прибуткова, мо...
