казує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена за рахунок наявної готівки. Чим вище його величина, тим більше гарантія погашення боргів.
Виходячи з даних, співвідношення грошових коштів і короткострокових зобов'язань становить 0,14 на початок року і 0,06 на кінець. Це говорить про те, що погасити свої зобов'язання в терміновому порядку підприємство не змогло б. Хоча ймовірність того, що всі кредитори підприємства одночасно пред'являть йому свої боргові вимоги мала, зважаючи на той факт, що теоретично достатнім значенням для коефіцієнта абсолютної ліквідності є 0,2, можна попередньо припустити неприпустимість склалися на підприємстві співвідношень легко реалізованих активів і короткострокової заборгованості.
Також слід відзначити різке зниження значення коефіцієнта абсолютної ліквідності до кінця року на 8 пунктів (0,14 - 0,06), пов'язане в основному з різким зростанням короткострокових зобов'язань до кінця року на 443% ((1205810-222117)/222117.100%). p> Однак і при невеликому значенні коефіцієнта абсолютної ліквідності підприємство може бути завжди платоспроможним, якщо зуміє збалансувати і синхронізувати приплив і відтік грошових коштів за обсягом і термінами. Тому будь-яких загальних нормативів і рекомендацій за рівнем даного показника не існує.
Коефіцієнт швидкої (термінової) ліквідності (за деякими джерелами - коефіцієнт критичної ліквідності) - відношення грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і короткострокової дебіторської заборгованості, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати, до суми короткострокових фінансових зобов'язань. Цей показник характеризує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок готівки, але і за рахунок очікуваних надходжень за відвантажену продукцію, виконані роботи або надані послуги. У нашому прикладі на початок року величина цього коефіцієнта становить 0,17 (37087/222117), а на кінець - 0,16 (195537/1212905). Величина даного показника явно не задовільна. Задовольняє зазвичай співвідношення 0,7-1. Однак і воно може виявитися недостатнім, якщо більшу частку ліквідних коштів становить дебіторська заборгованість, частина якої важко своєчасно стягнути. У таких випадках потрібно співвідношення більше. Якщо у складі оборотних активів значну частку займають грошові кошти та їх еквіваленти (цінні папери), то це співвідношення може бути меншим.
Коефіцієнт поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття боргів) - відношення всієї суми оборотних активів, включаючи запаси і незавершене виробництво, до загальної суми короткострокових зобов'язань. Він показує ступінь, в якій оборотні активи покривають оборотні пасиви.
В
Перевищення оборотних активів над короткостроковими фінансовими зобов'язаннями забезпечує резервний запас для компенсації збитків, які може по нести підприємство при розміщенні й ліквідації всіх оборотних активів, кр...
