ивається окремий рахунок на балансовому рахунку № 821.
При розрахунках чеками списання коштів РКЦ з банку платника може проводитися тільки за наявності у даного банку на рахунку № 821 достатньої суми коштів. Дебетове сальдо по рахунках РКЦ для проведення розрахунків за чеками не допускається.
РКЦ та комерційні банки, які використовують розрахунки чеками, укладають спеціальну міжбанківську угоду про порядок і правила розрахунків чеками. Видача бланків чеків комерційним банкам проводиться РКЦ по заяви, підписаної особою, уповноваженою розпоряджатися кореспондентським рахунком даного банку. Касир РКЦ на заяві і талоні до нього зазначає номери видаваних чеків і передає цю інформацію операционисту, ведучому окремий рахунок даного комерційного банку за чеками. До платежу через РКЦ приймаються тільки ті чеки, номери яких зареєстровані в РКЦ. Бланки чеків у комерційних банках та РКЦ обліковуються на позабалансовому рахунку № 9959 В«Бланки суворої звітності В».
При встановленні фактів порушення встановленого порядку обліку, зберігання та використання бланків чеків комерційні банки позбавляються ліцензії на здійснення банківських операцій (Рис. 3.5). p> Поряд з використанням у розрахунках чеків з грифом В«РосіяВ» на території Росії зберігається застосування в якості розрахунків за товари (Послуги) чеків з лімітованих чекових книжок. p> Лімітована чекова книжка являє собою зброшуровані у вигляді книжки розрахункові чеки (по 10, 20, 25 або 50 аркушів), які можуть бути виписані підприємством на загальну суму, що не перевищує встановлений у цій книжці ліміт. Ліміт чекової книжки обмежений сумою попередньо депонованих у банку коштів на окремому банківському рахунку. Депозит створюється на підставі поданих підприємством до банку заяви та платіжного доручення про списання відповідної суми з його розрахункового рахунку або за рахунок банківського кредиту.
Однак на відміну від колишнього порядку кошти за такими чеками зараховуються одержувачу на підставі кредитового авізо тільки після списання коштів з рахунку чекодавця.
Це відбувається наступним чином. Клієнт, з яким розрахувалися чеком з лімітованої чекової книжки, представляє його в свій комерційний банк. Той, у свою чергу, посилає чек поштою до банку платника. Там на підставі цього документа складається кредитове авізо і відправляється назад в банк клієнта - одержувача чека. Тільки тоді середовищ-ства зараховуються на розрахунковий рахунок підприємству-постачальнику.
Розрахунки акредитивами
В
АКРЕДИТИВ - це доручення банку покупця банку постачальника про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця проти представлених постачальником відповідних документів.
Акредитивна форма розрахунків використовується тільки в иногороднем обороті. Акредитив може бути призначений для розрахунків тільки з одним постачальником. Термін дії акредитива банківськими правилами не регламентується, а встановлюється в договорі між постачальником і покупцем. При даній формі розрахунків платіж відбувається за місцем знаходження постачальника. На відміну від інших форм безготівкових розрахунків акредитивна форма гарантує платіж постачальнику або за рахунок власних коштів покупця, або за рахунок коштів його банку.
Акредитиви можуть відкриватися двох видів: покриті (Депоновані) і непокриті (гарантовані). -Покритим вважається акредитив, при якому платник попередньо депонує кошти для розрахунків з постачальником. У цьому випадку банк платника (банк-емітент) списує кошти з розрахункового рахунку платника і переводить їх у банк постачальника (виконуючий банк) на окремий балансовий рахунок № 720 В«АкредитивиВ».
вексельної форми розрахунків
В
вексельної форми розрахунків представляє собою розрахунки між постачальником і платником за товари чи послуги з відстрочкою платежу (Комерційний кредит) на основі спеціального документа-векселя. p> Комерційний кредит у товарній формі з використанням вексельного обігу вже використовувався в практиці господарського будівництва в 20-ті роки цього століття. Його ліквідація в ході кредитної реформи 1930-1932 рр.. була обумовлена ​​переходом народного господарства до системи прямого централізованого планування, при якому цей вид кредиту не ув'язувався з директивними, адміністративно-командними методами управління економікою. Сучасний переклад підприємств усіх галузей господарства на повний госпрозрахунок і самофінансування, поява нових комерційних підприємницьких структур створюють всі необхідні передумови для відродження комерційного кредитування.
Експерименти з впровадження вексельної форми розрахунків стали проводитися Правлінням Промбудбанку з 1 жовтня 1988 р. по відношенню до підприємств, що нагромадили продукцію, що користується обмеженим попитом, неходові і залежані цінності з метою їх залучення в корисний господарськи...
