ачено з розрахункового рахунку - 600 000 руб., використано - 490 000 руб.;
. Сплачено страхові внески на ОПВ - 117 000 руб.;
. Нараховано і виплачено заробітну плату - 350 000 руб.;
. У січні придбаний і введений в експлуатацію верстат, вартістю 70 000 руб., строк корисного використання становить 3 роки;
. Витрати на оренду приміщення склали 313 000 руб.;
. обчислюючи авансові платежі за підсумками I кварталу - 31 000 руб.;
. обчислюючи авансові платежі за підсумками півріччя - 62 000 руб.;
. обчислюючи авансові платежі за підсумками 9 місяців - 105 000 руб.;
. За підсумками попереднього податкового періоду організація сплатила мінімальний податок - 45 000 руб., єдиний податок, обчислений у загальному порядку, склав 22 500 руб.
Необхідно визначити суму єдиного податку, що підлягає сплаті за підсумками податкового періоду при різних варіантах вибору об'єкта оподаткування.
Рішення:
) Об'єктом оподаткування є В«ДохідВ»
Спочатку обчислюємо суму доходів, отриманих за податковий період, яка і є податковою базою. Для цього складаємо доходи від реалізації (3 400 000 руб.) І позареалізаційні доходи у вигляді безоплатно отриманого майна (200 000 руб.), У результаті податкова база складе 3 600 000 рублів. p align="justify"> Далі обчислюємо єдиний податок, який визначається як відповідна податковій ставці (6%) процентна частка податкової бази. Так, єдиний податок складе 216 000 руб. Цю суму можна зменшити на суму сплачених страхових внесків, але не більше ніж на 50%, таким чином, отримуємо 108 000 рублів за підсумками податкового періоду. Оскільки за дев'ять місяців були сплачені авансові платежі в сумі 105 000 рублів, то сума до доплати до бюджету складе 3 000 рублів (108000-105000). p align="justify"> 2) Об'єктом оподаткування є В«доходи, зменшені на величину витратВ»
Для того щоб опр Едель податкову базу необхідно обчислити суму доходу і витрати за податковий період. Сума доходів, як і в попередньому варіанті рішення, складе 3 600 000 рублів. Слід пам'ятати, що при ССО методом визнання доходів і витрат є касовий метод. Величина витрат визначається підсумовуванням наступних статей витрат:
оплачені матеріальні витрати - 600 000 руб.;
сплачені страхові внески - 117 000 руб.;
видана заробітна плата - 350 000 руб.;
введений в експлуатацію верс...
