0 2,3-0,3- 0,298,2 92,0
В цілому, по підприємству за звітний період у порівнянні з базисним рівень витрат обігу скоротився на 0,3%. Загальне зростання витрат у звітному році склав 8,1%, зростання товарообігу на 9,6%, зростання валового доходу на 7,9%. З чого видно, що у звітному році все таки переважає зростання доходу над витратами обігу підприємства.
Для кількісної оцінки впливу товарообігу на витрати сума витрат за базисний період перераховується на звітний період товарообігу.
Іт=Уіз.пер. * Тп/100 + іпостась
Іт=16,3 * 23 316/100 + 523=4323,5 тис.руб.
Зміна суми витрат під впливом товарообігу складає
, 5 - 3993,1=330,4 тис. руб.
Вплив інших факторів на зміну витрат:
- 4323,5=- 5,5 тис. руб.
З чого видно, що витрати змінилися лише під впливом товарообігу на суму 330 400 рублів.
Зміна витрат під впливом інших факторів являє собою суму відносної економії або перевитрати витрат.
У нашому випадку економія, вона склала 5500 рублів.
Далі проведемо аналіз витрат обігу за статтями витрат і відобразимо в таблиці 16.
Таблиця 16
Група і статьяБазісний період 2010 р., тис.руб.Базісний Період 2010, Уд% Звітний період 2011 р., тис.руб.Отчетний період 2011 р., Уд% Відхилення +;-Темп зміни,% Витрати на оплату труда230410, 8260411,2300113,0 Відрахування на страхові внески (ЄСП 30%) 6912,87812,990113,0 Транспортні расходи170, 40,81870,816,6109,7 Банківська обслужіваніе6 ,90,036,90,03 -Інкассація360 ,2360,2 - Відсотки по кредіту61 ,80,3 - - 61,8100 Комунальні услугі650 ,3650,3 - Вивіз мусора180,1180,1--Электроэнергия800,4800,3--Телефон210,116,80,1-4,280Мобильный телефон360 ,2360,2 - Інтернет240 ,1180,1-675Матеріальние расходи210 ,113,80,1-7, 266Канцелярскіе расходи7 ,50,0450,02-2, 567Непредвіденние расходи19 ,50,18,50,04-1144Ітого змін. Іздержкі3470, 116,3377216301,9108,7 Амортизація ОС51 ,40,350,80,2-0, 698,8 Інші расходи471, 62,2495,22,123,6105 Разом постійн. Іздержкі5232, 55462,323104,4 Всього іздержкі3993, 118,8431818,5325108,1 Товарооборот2126723316109, 6
Провівши аналіз витрат обігу підприємства за звітний період у порівнянні з базисним видно, що питома вага змінних витрат склав 16%, з них найбільшу питому вагу становила заробітна плата персоналу 11,2%, зростання склало 0,4 %, відповідно і збільшилися відрахування на соціальні потреби, зростання до базисного року залишив 0,1%. Але питома вага змінних витрат у звітному періоді скоротилася і склав 16%, що надалі позитивно позначилося на кінцевому результаті діяльності підприємства.
Транспортні витрати займають 0,8% у питомій вазі, по відношенню до базисного року вони зросли на 9,7%, це зростання очевидний через зростання цін на послуги інших організацій. Надалі скорочення транспортних витрат у підприємства можливо, так як транспорт магазином орендується у міру його необхідності, основні поставки товарів в магазин виробляються транспортом постачальників на підставі договорів поставки.
Питома вага умовно - постійних витрат скоротився в звітному році і склав 2,3%.
Узагальнюючої оцінкою фінансового стану підприємства є пот...
