Без їх застосування неможливо залучити додатковий капітал, здійснити фінансові інвестиції, розрахунки з контрагентами і т.п. Фінансові інструменти поділяються на первинні та вторинні (похідні). До первинних фінансових інструментах належать: дебіторська і кредиторська заборгованість по поточних операціях, кредити, облігації, акції, векселі. До вторинних, або похідним, фінансовим інструментів відносяться такі, як фінансові опціони, ф'ючерси та форварди, процентні та валютні свопи.
Фінансовий актив може бути у вигляді: грошових коштів, контрактного права на отримання грошових коштів або іншого фінансового активу від іншої організації (підприємства), контрактного права обміну на фінансовий інструмент з іншою організацією (підприємством), інструмент капітального характеру іншої організації (підприємства).
Фінансове зобов'язання - це будь-яке зобов'язання, яке є контрактним:
• передати грошові кошти або інший фінансовий актив іншій організації;
• обмінятися фінансовими інструментами з іншою організацією (підприємством) на потенційно несприятливих умовах (вимушений продаж дебіторської заборгованості).
Операції з фінансовими інструментами завжди супроводжуються фінансовими ризиками. Інформаційне забезпечення дозволяє користувачам фінансової звітності оцінити ступінь ризикованості фінансових інструментів.
Існують наступні види фінансових ризиків.
1. Ціновий ризик включає в себе не тільки потенційні збитки, а й потенційну прибуток. Ціновий ризик поділяють на:
• валютний - ризик того, що вартість фінансового інструменту зміниться в результаті зміни обмінного курсу іноземної валюти;
• процентний - ризик того, що вартість фінансового інструменту зміниться в результаті зміни ринкової процентної ставки;
• ринковий - ризик того, що вартість фінансового інструменту зміниться в результаті зміни ринкових цін незалежно від того, якими факторами викликані ці зміни.
2. Кредитний ризик - це ризик того, що один з контрагентів, які беруть участь у фінансовому інструменті, не зможе ліквідувати зобов'язання і викличе збитки у другої сторони.
3. Ризик ліквідності, або ризик фінансування, - це ризик того, що підприємство може зустрітися з труднощами при мобілізації коштів для погашення своїх зобов'язань за фінансовим інструментом до певного терміну. Він може виникнути через нездатність швидко продати фінансовий актив за вартістю, близькою до його справедливої вЂ‹вЂ‹вартості
Ринкова вартість - це сума, яку можна отримати від продажу або необхідно заплатити при придбання фінансового інструменту на активному ринку.
Справедлива вартість - це сума, на яку може бути обміняний актив або за яку може бути погашено зобов'язання при укладенні добровільної угоди між незалежними сторонами при порівнянних умовах.
4. Ризик грошового потоку - ризик того, що величина майбутніх грошових потоків, пов'язана з грошовим фінансовим інструментом, коливатиметься. У разі боргової інструменту з плаваючою процентною ставкою такі коливання можуть призвести до зміні фактичної процентної ставки за фінансовим інструментом, зазвичай з зміною його справедливої вЂ‹вЂ‹вартості.
Управління фінансами, розробка фінансової політики організації (предприятия) неможливі без відповідного правового забезпечення. У його основі лежить чинна законодавство, законодавчі та нормативні акти, що регулюють підприємницьку діяльність, що визначають фінансові відносини організацій (Підприємств) з бюджетною системою, банками, страховими компаніями, постачальниками і споживачами.
Управління фінансами організації (підприємства) неможливо і без інформаційного забезпечення - інформації, необхідної для управління економічними процесами і що міститься в базі даних інформаційних систем. У свою чергу інформаційні системи включають в себе системи зберігання, обробки, перетворення, передачі, оновлення інформації з використанням комп'ютерної та іншої техніки. Інформаційна база, необхідна для управління фінансами організації (підприємства), досить обширна і включає в себе відомості фінансового характеру. Залежно від організаційно-правової форми господарювання, галузевої належності можуть бути певні відмінності в системі фінансових показників, що формують інформаційну базу.
Інформаційна база організації (підприємства) включає в себе економічні показники її діяльності, фінансову стійкість, платоспроможність, бухгалтерську звітність та інші показники, що характеризують фінансовий стан організації (підприємства). До складу інформаційної бази входять також відомості про товарних, фондових і валютних біржах, інформація фінансових органів та установ банківської системи. Стан і якість інформаційного забезпечення роблять безпосередній вплив на прийняття управлінських рішень. При розробці фінансової політики організації (підприємства), організації
управління грошовими потоками, виявленні...
