ами розробити і здійснити комплекс оперативно-розшукових заходів щодо виявлення фактів нецільового використання та розкрадань бюджетних коштів, що виділяються державою на реалізацію регіональних та цільових програм;
- вироблення рекомендації для співробітників про найбільш правильною і раціональної організації агентурно-оперативної роботи на об'єктах, про можливі способи вчинення злочинів і доцільних методах документування злочинної діяльності, про придбання і розстановці агентурного апарату, закладу справ оперативного обліку та ін;
- розробити та здійснити комплекс оперативно-розшукових заходів за виявлення та припинення фактів необлікованого виробництва та реалізації етилового спирту і спиртовмісної продукції на ліцензованих спиртових і лікеро-горілчаних підприємствах. Аналогічні заходи слід провести на підприємствах інших галузей промисловості та в інвестиційних компаніях.
Таким чином, економіко-фінансовий аналіз, що проводяться органами внутрішніх справ, являє собою систематичне дослідження економічних і фінансових показників, що характеризують різні сторони виробничої, господарської та фінансової діяльності підприємстві, для виявлення деструктивних відхилень у цій діяльності та фактів порушень дисципліни з метою їх запобігання.
У сучасному етапі ринкової економіки завдання економіко-фінансового аналізу можуть бути також спрямовані на визначення умов, що впливають на формування способів вчинення та методів приховування злочинів. До них відносяться:
- відсутність або недоліки у системі внутрішнього аудиту за виробничою та господарською діяльністю структурних підрозділів;
- недоліки в організації оперативного та бухгалтерського обліку в оформленні господарських операцій з руху матеріальних цінностей, грошових коштів, знеособлена відповідальність за них та ін;
- безгосподарність, недбале ставлення посадових осіб до забезпечення збереження державної власності та майна інших форм власності;
- недоліки у визначенні норм витрачання сировини, матеріалів, порушення технологічного процесу, що ведуть до випуску продукції низької якості;
- порушення правил складання документів, що відображають рух готової продукції в процесі її випуску та реалізації;
- недоліки у використанні основних і оборотних коштів на підприємстві;
- недоліки в діяльності самих органів внутрішніх справ, покликаних боротися з організованою злочинністю та злочинами економічної спрямованості, у тому числі виявляються не всі організатори злочинних дій та особи, їм сприяють; злочини розкриваються не були своєчасно; розробка та внесення відповідних пропозицій щодо усунення причин та умов, що сприяють вчиненню злочинів формальне.
Таким чином, специфіка економіко-фінансового аналізу, проведеного органами внутрішніх справ, визначається завданнями своєчасного документування, виявлення та попередження злочинів у виробничій, господарської та фінансової діяльності підприємств, у будівельному комплексі, які вимагають, у свою чергу, виборчого підходу до вибору показників, що базуються в первинних бухгалтерських документах і фінансової звітності.
Ефективність органів внутрішніх справ значною мірою залежить від правильності планування аналітичної роботи та її організації. На нашу думку, весь процес аналізу можна поділити на п'ять етапів, в тому числі:
- складання програми (плану), що передбачає цілі та обсяг аналізу, коло виконавців, послідовність і терміни виконання окремих аналітичних робіт;
- підбір джерел інформацією контроль за їх достовірністю;
- систематизація та аналітична обробка вихідних даних (включаючи складання аналітичних розрахунків, таблиць, графіків, діаграм) з метою виявлення причинних зв'язків і сипінням впливу різних факторів на рівень основних техніко-економічних показників;
- узагальнення результатів аналізу та оформлення їх у відповідному документі, що містить об'єктивну оцінку роботи підприємства, зведений підрахунок резервів і конкретні пропозиції щодо усунення недоліків та підвищення ефективності виробництва;
- контроль за реалізацією результатів аналізу та впровадженням рекомендованих заходів.
Характеристика економічної та фінансової злочинності
Попередження і виявлення економічної злочинності є однією з найважливіших завдань систем органів внутрішніх справ. Економічна злочинність придбала особливі якості і особливий характер, перетворившись на чинник дестабілізації суспільного життя. Зросли не тільки масштаби, а й рівень організації, посилилися симптоми саморегулювання злочинності - злочинні групи, співтовариства функціонують, використовуючи свої кримінальні закони.
Організований характер сучасної економічної злочинності - закономірна ступінь її еволюції, її важлива істотна риса, яка надає їй суспільну небезпеку. Організована економічна злочинність досягла таких масштабів, що перетворилася на реальну загр...
