езультатів.
Кредитна організація повинна забезпечити дотримання правил ведення бухгалтерського обліку в частині недопущення перевищення використаної прибутку звітного року над фактично отриманої, тобто залишку на рахунку 70501 над залишком на рахунку 70301, або наявності використаної прибутку при фактично допущених збитках, т. е. наявності залишку на рахунку 70501 при залишку на рахунку 70401.
У разі виникнення за балансом перевищення використаної прибутку (рахунок 70501) над фактично отриманої (рахунок 70301) або наявності використаної прибутку (рахунок 70501) при фактично допущених збитки (рахунок 70401) кредитна організація вправі сторнувати зворотними проводками нараховані у звітному році:
за рахунок прибутку, але невиплачені дивіденди (рахунок 60320);
невитрачені кошти фондів спеціального призначення (рахунок 10702), резервного фонду (рахунок 10701), фондів накопичення (рахунок 10703) та інших фондів (рахунок 10704).
Таблиця 1. Структура капіталу ВАТ «Ощадбанк», тис.руб.
Найменування інструменту капіталу 1 січня 2014 Питома вага 1 січня 2013 Питома весСобственние кошти (капітал) всього, в т.ч. 406595860 100,0% 348394544 100,0% Основний капітал в т.ч .: 279851239 68,8% 225059590 64,6% Статутний капітал 24532277 6,0% 24532277 7, 0% Емісійний дохід 114 045 734 28,0% 114045734 32,7% Резервного фонд, сформний за рахунок прибутку пред-х років 3679842 0,9% 2999667 0,9% Нерозподілений прибуток перед-х років, подтвер-ная ауд. орг-цією 123 691037 30,4% 101922094 29,3% Нематеріальні активи (55911) 0,0% (57126) 0,0% Вкладення в акції (частки) дочірніх і залежних юридичних осіб (18770940) (4,6%) (18383056) (5,3%) Залучені субординовані кредити без обмеження терміну 32 7292008,1% 0 0,0% Додатковий капітал, в т.ч .: 126744621 31,2% 123 334954 35,4% Нерозподілений прибуток поточного року, що не підтвер-ная ауд. орг-цією 18638546 4,6% 25470380 7,3% Залучені субординовані кредити 109403586 26,9% 99162057 28,5% Приріст вартості майна за рахунок 2489 0,0% 2517 0,0% предост-ві субординовані кредити (1300000) (0,3%) (1300000) (0,4%)
Таким чином, можна зробити висновок, що станом на 1 січня 2014 року найбільшу питому вагу в структурі власних коштів Банку має основний капітал у сумі 279 900 000 000. руб.
Основними джерелами капіталу Банку виступають накопичений нерозподілений прибуток минулих років, підтверджена аудиторською організацією в сумі 123 700 000 000. руб., кошти акціонерів (статутний капітал і емісійний дохід) у сумі 138 600 000 000. руб. , а також субординовані кредити без обмеження терміну, залучені від дочірньої компанії в результаті випуску безстрокових субординованих єврооблігацій в сумі 32700000000. руб.
Найбільшу питому вагу в складі джерел додаткового капіталу на 1 січня 2014 мають залучені субординовані кредити (облігаційні позики). У складі даного компонента капіталу істотну роль грають кошти, залучені від дочірньої компанії Банку в результаті випуску субординованих єврооблігацій в сумі 69400000000. Руб., А також нерозподілений прибуток поточного року, не підтверджена аудиторською організацією. Крім вищевказаних субординованих єврооблігацій до складу джерел додаткового капіталу включається також субординований кредит, залучений від державної корпорації.
Проведемо аналіз достатності власного капіталу ВАТ «Ощадбанк», дані занесемо в таблицю.
Таблиця 2. Достатність власного капіталу ВАТ «Ощадбанк»
на 1 січня 2012 року 1 січня 2013 року 1 січня 2014 годаСобственний капітал, млн.руб.302 269,3348 394,5406 595,9Актіви, зважені за ступенем ризику (Ар), млн.руб. 1511346,520903672073639,09Коеффіціент достатності капіталу (Кд=Ск/Ар * 100%,%) 2016,719,6
У ході аналізу було виявлено, що встановлений регулятором мінімум, перевищено на 01.01.2014 р на 9,6%, що свідчить про здатність Газпромбанку нівелювати можливі фінансові втрати за свій рахунок.
Таблиця 3. Динаміка розвитку фінансових показників ВАТ «Ощадбанк»
Наіменованіе1 січня 2014 року1 січня 2013 года2014 до 2013, +/-,% Власні кошти (капітал), млн.руб. 406 595,9348 394,517Прібиль після оподаткування за рік, млн.руб. 19 261,933 270,5-42Совокупние активи, млн.руб. 3564 596,22 767 090,929Чістая позичкова заборгованість, млн.руб. 2607 441,02 029 876,128Прівлеченние кошти, млн.руб. 3197 674,72 395 705,933
Таким чином, власні кошти (капітал) Банку за звітний рік збільшилися на 17% до 406 600 000 000. рублів (історичний максимум). Основними джерелами збільшення стали отриманий прибуток і залучені в 2013 році субординовані депозити на загальну суму 1,2 млрд. Доларів США. Показник достатності капіталу перевищує мінімаль...
