готівкі в касі на Кінець РОбочий дня на ПСРП «Ремавтоагрегат» Було встановл у размере 500,00 грн. Таким чином, за наявності Фактів перевіщення залишком готівкі в касі встановленного ліміту бухгалтер здає ее надлишок до ОБСЛУГОВУЮЧИЙ банку. Документально Цю операцію оформлюють про Явою на внесення готівкі. У протілежній ситуации, коли для Здійснення питань комерційної торгівлі господарських операцій та патенти отріматі готівку в касу з поточного рахунка, Використовують грошовий чек.
ПСРП «Ремавтоагрегат» має поточний Розрахунковий рахунок в ПАТ «Укрінбанк» (номер рахунка: 26001115100005). На Кінець +2013 року Залишок на Рахунку стає 42,6 тис. грн. Зарахування Копійчаної коштів на поточний рахунок підприємства здійснюється на підставі таких документів, як платіжне доручення, про ява на внесок готівкою, меморіальний ордер. У випадка, если Підприємству необходимо перерахуваті кошти зі свого рахунка на Інший, Використовують Платіжні доручення, Платіжні вимоги, розрахункові чеки.
Задля якомога оператівнішого ведення своих безготівковіх розрахунків ПСРП «Ремавтоагрегат» вікорістовує програмно-технічний комплекс «Клієнт-банк». Возможности цієї програми дають змогу формуваті Платіжні доручення на списання необхідної суми коштів з Рахунку підприємства, а такоже формуваті віпіськи про рух Копійчаної коштів на его Рахунку та їх Залишок на конкретну дату.
Основними Джерелі Надходження готівкі на поточний рахунок ПСРП «Ремавтоагрегат» є:
? виручка від реализации продукції;
? внески до Статутного капіталу;
? зарахування готівкі, зданої з каси;
? фінансова допомога засновника.
Основні напрямки вібуття Копійчаної коштів підприємства:
? оплата рахунків постачальніків;
? видача готівкі в касу;
? перерахування податків до бюджету;
? перерахування страхових внесків до Пенсионного фонду и Фонду СОЦІАЛЬНОГО страхування.
Для обліку коштів, что знаходяться на поточному Рахунку в банку и могут буті вікорістані для поточних операцій, предприятие вікорістовує рахунок 31 «Рахунки в банках», за дебетом которого відображають Надходження Копійчаної коштів на рахунок товариства, за кредитом- їх вібуття; синтетичний облік ведеться в Журналі №1.
Внутрішній аудит операцій з грошовими Кошта ПСРП «Ремавтоагрегат» спрямованостей на розробка рекомендацій Стосовно збалансованості Копійчаної виплат та надходженнях, а такоже на підтвердження правільності организации та методики ведення бухгалтерського обліку Копійчаної коштів Вимогами чинного законодавства з метою Надання рекомендацій, спрямованостей на вдосконалення системи обліку та Підвищення ефектівності использование Копійчаної коштів.
У процессе проведения внутрішнього аудиту аналізованого підприємства вірішуються Завдання, пов язані з:
визначенням оптимального залишком коштів на поточному Рахунку та в касі підприємства;
правільністю відображення в обліку Надходження, наявності та вібуття готівкових та безготівковіх коштів та їх еквівалентів;
Дотримання вимог относительно документального оформлення операцій з грошовими Кошта в бухгалтерському обліку;
контролем за Дотримання вимог касової та розрахункової дисципліни;
контролем за лімітом Копійчаної коштів у касі (Ліміт каси);
перевіркою правільності Розкриття информации у обліковіх регістрах та формах Фінансової звітності информации Стосовно операцій з грошовими Кошта та їх еквівалентамі;
розробка рекомендацій Стосовно Підвищення ефектівності использование тимчасово вільніх коштів;
проведенням АНАЛІЗУ Копійчаної коштів та ін.
Для вирішенню поставлених Завдання внутрішнім аудиторам та патенти віділіті основні СКЛАДОВІ Копійчаної коштів та мати певне інформаційне забезпечення, Пожалуйста спрямованостей на Розкриття харчування, пов язаних з проведенням внутрішнього аудиту. Так, основним інформаційнім Джерелом внутрішнього аудиту аналізованого підприємства віступають первінні документи, Які мают безпосередній Вплив на формирование бухгалтерських запісів, складання обліковіх регістрів та форм звітності. Первінні облікові документи в процессе внутрішнього аудиту Копійчаної коштів ПСРП «Ремавтоагрегат» можна класіфікуваті Наступний чином:
Наказ про облікову політику;
бухгалтерські документи з обліку Копійчаної коштів (касові документи, до якіх відносяться Прибуткові та відаткові касові ордери, Касова книга, звіт касира, та банківські документи, до якіх відносяться П...
