готівкових коштів проведена у валюті, відмінній від валюти рахунку, і якщо така комісія встановлена ??відповідно до тарифів кредитної організації, складається проводка, аналогічна зазначеної вище.
Якщо кошти в банкоматах отримані клієнтами за картками, емітованими філіями кредитної організації або іншими банками, формується проводка (на суми виданих коштів за картками, емітованими совами кредитної організації та іншими кредитними організаціями):
Дт 30233 «Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт» (А)
Дт 20208 «Грошові кошти в банкоматах» (А).
Рахунок 30233 «Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт» закривається після отримання відповідного відшкодування, що зараховується на кореспондентський рахунок кредитної організації, через який проводяться розрахунки з платіжними системами. Суми відшкодування за операціями, проведеними по картах власників карток філій кредитної організації, списуються з рахунків межфіліальних розрахунків, відкритих на балансі кредитної організації, у строки, встановлені внутрішніми правилами кредитної організації.
Уявімо операції з проведення платежів з використанням банківських карток через банкомати про ПОС-термінали.
Підкріплення наявних у кредитної організації банкоматів готівкою проводиться у міру необхідності на підставі письмової заявки касового працівника, відповідального за обслуговування банкомату. За допомогою програмних засобів здійснюється контроль над забезпеченням банкомату готівкою.
Завантаження банкомату готівкою здійснюється інкасаторськими, касовими працівниками в міру необхідності.
Готівкові кошти, що знаходяться в банкоматах (в рублях і іноземній валюті), обліковуються на активному балансовому рахунку 20208 «Грошові кошти в банкоматах».
готівкові грошові кошти вкладені в банкомат, відображаються за дебетом цього рахунку в кореспонденції з рахунком каси:
Дт 20208 «Грошові кошти в банкоматах» (А)
Кт 20202 «Каса кредитних організацій» (А).
внесення готівкових грошових коштів на спеціальні карткові рахунки фізичних осіб:
Дт 20202 «Каса кредитних організацій» (А)
Кт 40817 «Рахунки фізичних осіб» (П).
отримання залишків з банкоматів:
Дт 20202 «Каса кредитних організацій» (А)
Кт 20208 «Грошові кошти в банкоматах» (А).
Коли банкомат знаходиться поза приміщенням кредитної організації, то його завантаження відбивається через рахунок 20209 «Грошові кошти в дорозі» (А).
Через банкомати і ПОС - термінали кредитних організацій, в яких встановлено відповідне програмне забезпечення, власники карток можуть здійснювати платежі на користь тих організацій, з якими кредитною організацією укладені договори на прийом платежів (комунальні платежі, за послуги телефонного і стільникового зв'язку та ін.).
Проводки по списанню коштів з рахунків держателів карток за проведеними платежах формуються кредитною організацією з урахуванням часу для прийому платежів в обробку в поточному операційному дні:
Дт 40817 «Фізичні особи» (П), 40820 «Рахунки фізичних осіб-нерезидентів» (П), 405-408 (рахунки юридичних осіб)
Кт 30232 «Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт» (П).
У цей же день кошти, зараховані на рахунок 30232 «Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт», підлягають перерахуванню на рахунок 40911 «Транзитні рахунки», з якого кошти не пізніше наступного робочого дня перераховуються за призначенням організаціям, на користь яких виробляються платежі клієнтами кредитної організації з використанням карт.
Розглянемо безготівкову оплату товарів і послуг за банківськими картками.
У разі якщо власники карток здійснюють операції з безготівкової оплати товарів і послуг за картками у торгових і сервісних підприємствах, що працюють з кредитною організацією за договором про прийом в оплату карт, списання коштів з рахунків держателів карток проводиться залежно від часу, встановленого для обробки операцій в поточному операційному дні:
Дт 40817 «Фізичні особи» (П), 40820 «Рахунки фізичних осіб-нерезидентів» (П), 405-408 (рахунки юридичних осіб)
Кт 30232 «Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт» (П).
Списання коштів з рахунків держателів карток за операціями, здійсненими в інших т...
