бухгалтерська довідка про виправній проводці (в довільній формі з описом змісту господарських операцій). Бухгалтерська довідка має бути підписана її склав виконавцем (бухгалтером) і головним бухгалтером.
Внесення виправлень проводиться наступними способами:
способом сторнировочной записи;
способом додаткового запису.
Відповідальність за дотримання положень Графіка документообігу, своєчасне і доброякісне створення документів, своєчасну передачу їх для відображення в бухгалтерському обліку та звітності, за достовірність які у документах даних несуть особи, які створили і підписали ці документи.
Для зберігання певних документів створюються справи (одиниці зберігання) за кожний звітний місяць. Не допускається підшивати в одне і теж справа пачки документів, створених протягом двох або більше місяців. Відповідальність за збереження при зберіганні в бухгалтерському архіві і ведення архівної книги покладається на головного бухгалтера.
Встановлено такі строки зберігання:
річні фінансові звіти - постійно;
квартальні - 5 років;
акти на надходження відомості переоцінки основних засобів - постійно;
особові рахунки працівників (відомості нарахування зарплати) - 75 років;
всі інші документи - 5 років.
Обчислення строку зберігання документів проводиться з 1 січня року, наступного за роком закінчення їх діловодства.
До основних засобів належать матеріальні активи, використовувані КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї для надання медичних послуг, для здачі в оренду іншим організаціям або для адміністративних цілей і які, як очікується, будуть використані протягом більше одного звітного періоду (більше 1 року).
Визнання об'єкта основних засобів активом передбачає виконання одночасно двох умов:
а) наявність високої впевненості в тому, що КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї отримає пов'язані з активом економічні вигоди;
б) надійність оцінки собівартості активу для підприємства.
Для цілей складання фінансової звітності підприємства застосовує таку класифікацію по групах:
земля;
будівлі та споруди;
медичне обладнання;
комп'ютери і периферійні пристрої
транспортні засоби;
інші основні засоби (офісне обладнання)
Земля і будівлі є віддільними активами і обліковуються окремо, навіть якщо вони купуються разом.
Строк корисного використання активу є предметом суджень керівництва КГКП «Інфекційна лікарня» г Шім'ї, встановлюється відповідно до технічних умов, очікуваним режимом використання (завантаження), моральним старінням з технічної або комерційної точки зору, і з урахуванням досвіду роботи підприємства.
Нарахування амортизації по основних засобів, знову введених в експлуатацію, починається з 1 числа місяця, наступного за місяцем введення, вибулим - припиняється з першого числа місяця, наступного за місяцем вибуття.
Для цілей складання фінансової звітності КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» застосовує таку угруповання запасів:
. Сировина і матеріали.
Включає в себе матеріальні цінності, призначені для використання у виробничому процесі зі строком корисного використання менше 12 місяців.
Дана група підрозділяється на наступні підгрупи:
Сировина і матеріали:
продукти харчування
медикаменти та вироби медичного призначення;
Інші запаси
ПММ
Запасні частини
Миючі засоби
Канцелярські речі і бланкова продукція
Будівельні матеріали
Інвентар та господарські речі
Аналітичні ознаки за видами запасів повинні забезпечити отримання наступної інформації з інформаційної системи:
За підзвітні підрозділам:
запаси на складах;
запаси у відділеннях.
За найменуванням запасів.
Запаси відображаються в обліку в момент, коли юридичне право власності на них за договором поставки переходить від постачальника до КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї».
Для цілей фінансової звітності дебіторська заборгованість класифікується на короткострокову (до 12-ти місяців) і довгострокову (понад 12-ти місяців).
Дебіторська заборгованість КГКП «Інфекційна лікарня міста Шім'ї» підрозділяється на медичну (пов'язану з наданням медичних послуг) та іншу дебіторську заборгованість (аванси видані посадовим особам та працівникам; вимоги пред'являються до державного органу з повернення податків і страховим компаніям; інші).
Медичне дебіторська заборгованість первісно визнається за справедливою вартістю і згодом оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка за мінусом резерву по сумнівних вимогам.
До короткострокової дебіторської заборгованості покупців і замовників відносяться операції по розрахунках з покупцями і замовниками, надані послуги на строк до ...
