Зниження активів організації пов'язано, в першу чергу, зі зниженням показника по рядку грошові кошти та грошові еквіваленти на 546 945 тис. руб. , За три роки, як видно з балансу, (або 99,1% внеску в зниження активів).
Одночасно, в пасиві балансу найбільше зниження відбулося по рядку кредиторська заборгованість (- 223 934 тис .. руб.), Або 99,1% внеску в зниження пасивів організації за два останні роки).
Серед позитивно змінилися статей балансу можна виділити дебіторська заборгованість в активі і нерозподілений прибуток (непокритий збиток) в пасиві (+229 640 тис. руб. і +37 362 тис. руб. відповідно).
Власний капітал організації на 31 грудня 2013 склав 292 592,0 тис. руб. Власний капітал організації протягом аналізованого періоду зріс на 37 642,0 тис. Руб., Або на 14,8%.
Таблиця 2. Оцінка вартості чистих активів організації
ПоказательЗначеніе показателяІзмененіев тис. руб.в% до валюти балансатис. руб. (гр.4-гр.2) ±% ((гр.4-гр.2): гр.2) 31.12.201131.12.201231.12.2013на початок аналізованого періоду (31.12.2011) на кінець аналізованого періоду (31.12.2013) 123456781. Чисті актіви254 950291 127292 59230,545,1 + 37 642 + 14,82. Статутний капітал205 000205 000205 00024,631,6- - 3. Перевищення чистих активів над статутним капіталом (стр.1-стор.2) 49 95 086 12 787 592613,5 + 37642 + 75,4
Чисті активи організації на останній день аналізованого періоду (31.12.2013) перевищують статутний капітал на 42,7%. Дане співвідношення позитивно характеризує фінансове становище, повністю задовольняючи вимогам нормативних актів до величини чистих активів організації. Більше того, визначивши поточний стан показника, слід відзначити збільшення чистих активів на 14,8% за два останні роки. Перевищення чистих активів над статутним капіталом і в той же час їх збільшення за період говорить про гарний фінансовий стан організації за цією ознакою. На наступному графіку наочно представлена ??динаміка чистих активів і статутного капітал організації.
Рис. 2. Аналіз фінансової стійкості організації
Нижче на графіку представлено зміна основних показників фінансової стійкості ІК БІ ЕМ СІ ІНЖИНІРИНГ за аналізований період (з 31 грудня 2011 р 31 грудня 2013):
Рис. 3. Аналіз фінансової стійкості за величиною надлишку (нестачі) власних оборотних коштів
Таблиця 3. Показник власних оборотних коштів
Показник власних оборотних коштів (ВОК) Значення показателяІзлішек (недолік) * на початок аналізованого періоду (31.12.2011) на кінець аналізованого періоду (31.12.2013) на 31.12.2011на 31.12.2012на 31.12.2013123456 СОС1 (розрахований без урахування довгострокових і короткострокових пасивів) 212 733 252 296 + 212 479 + 249 865 + 252 268 СОС2 (розрахований з урахуванням довгострокових пасивів; фактично дорівнює чистому оборотному капіталу, Net Working Capital) 214 112 253 397 + 213 858 + 251 103 + 253 369 СОС3 (розраховані з урахуванням як довгострокових пасивів, так і короткострокової заборгованості за кредитами і позиками) 214 112 253 397 + 213 858 + 251 103 + 253 369 * Надлишок (недолік) СОС розраховується як різниця між власними оборотними засобами і величиною запасів і витрат.
За всіма трьома варіантами розрахунку на 31 грудня 2013 спостерігається покриття власними оборотними засобами наявних у організації запасів, тому фінансове становище за цією ознакою можна характеризувати як абсолютно стійке. При цьому потрібно звернути увагу, що всі три показники покриття власними оборотними засобами запасів за аналізований період поліпшили свої значення.
Рис. 4. Власні оборотні кошти організації
Таблиця 4. Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення
Активи за ступенем ліквідностіНа кінець звітного періоду, тис. руб.Прірост за аналіз. період,% Норм. соотно-шеніеПассіви по терміну погашеніяНа кінець звітного періоду, тис. руб.Прірост за аналіз. період,% Надлишок/недолік платіж. коштів тис. руб., (гр.2 - гр.6) 12345678А1. Високоліквідні активи (ден. Ср-ва + короткострокові фін. Вкладення) 353 970-53,8? П1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти) (поточн. Кред. Задолж.) 353 127-38,8 + 843А2. Швидко реалізованих активи (короткострокова деб. Заборгованість) 255003 + 10,1 рази? П2. Середньострокові зобов'язання (краткосроч. Зобов'язання крім поточн. Кредит. Задолж.) 2517 + 63,9 + 252 486А3. Повільно реалізовані активи (Інші оборот. Активи) 68-96? П3. Довгострокові обязательства1 101-20,2-1 033А4. Важкореалізовані активи (необоротні активи) 40 296-4,6? П4. Постійні пасиви (власний капітал) 292 592 + 14,8-25...
