цівників в I кварталі 2014 не змінювалася. Заробітна плата, нарахована працівникам за I квартал, - 200000 руб. Виручка за I квартал - 1000000 руб., Витрати без урахування податків (собівартість послуг) - 650 тис. Руб.
Розрахуємо відрахування в позабюджетні фонди (30%):
в ПФР: 200000 руб. x 22%=44 000 руб.;
ФСС РФ: 200000 руб. x 2,9%=5800 руб.;
ФФОМС: 200000 руб. x 5,1%=1 020 руб.;
Страхові внески складуть 50820 руб.
- й варіант - компанія знаходиться на системі оподаткування у вигляді ЕНВД.
Базова прибутковість для цієї діяльності становить 12000 руб. Коефіцієнт-дефлятор на 2014 р дорівнює 1,672. Коригуючий коефіцієнт К2 для даного виду діяльності встановлено у розмірі 0,9.
Сума ЕНВД за I квартал становитиме:
000 руб. x 1,672 x 0,9 x (5 чол. + 5 чол. + 5 чол.) x 15%=40 689 руб. 60 коп.
Оскільки сума страхових внесків (50820 руб.) перевищує 50% від розрахованої вище суми ЕНВД, підприємство може зменшити суму податку тільки на 50%. Таким чином, сума ЕНВД, що підлягає сплаті до бюджету за минулий квартал, становить:
689,60 руб. x 0,5=20 314руб. 80 коп.
- й варіант - компанія знаходиться на ССО з об'єктом оподаткування доходи .
Сума єдиного податку за I квартал:
000000 руб. x 6%=60000 руб.
- й варіант - компанія знаходиться на ССО з об'єктом оподаткування доходи мінус витрати .
Сума єдиного податку за I квартал:
000000 - 650000 - 200000 - 50820=99180 руб. x 15%=14 877 руб.
Розрахуємо мінімальний податок:
000000 руб. x 1%=10000 руб.
877 руб. gt; 10000 руб., Тому підприємство має сплатити до бюджету суму в розмірі 14 877 руб.
- й варіант - компанія знаходиться на загальній системі оподаткування. Організація сплачує ПДВ у розмірі 50000 руб., Податок на майно - 3000 руб. і т.д.
Податок на прибуток за I квартал становитиме:
000000 - 650000 - 200000 - 50820=82000 x 20%=19 836 руб.
Разом сума податків становить 75402 руб.
- й варіант- компанія, знаходиться на патентній системі оподаткування.
Потенційний дохід по даному виду діяльності (технічне обслуговування та ремонт автотранспортних і моторотранспортних засобів, машин і обладнання) становить 360000.
Вартість патенту складе
000 х 0,06=21600 на рік (1800 на місяць).
Податок на прибуток за I квартал складе
18000 х 3=54000 руб.
Таблиця 4
Сума податку до сплати в бюджет за I квартал 2014 г для ТОВ СК Алектор.
Податки, взносиСістема налогообложеніяОбщаяУСН з об'єктом доходиУСН з об'єктом доходи мінус расходиЕНВДПСНЕНВД-- - 20 314Едіний податок - 60 00014 877-НДС50 000 ---- Страхові взноси50 82050 82050 82050 82044 000Налог на прібиль19 836-- -54 000Налог на імущество3 000 --- Ітого123 656110 82065 69771 13498 000
3.3 Визначення оптимальної системи оподаткування для СК Алектор
. Загальна система оподаткування створює найбільш несприятливі умови для роботи малих підприємств.
. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності є більш сприятливим для платника податків: по-перше, привертає добровільний порядок переходу на цю систему, по-друге, ведення бухгалтерського обліку та звітності передбачено в спрощеному варіанті. Для суб'єктів малого підприємництва сума нарахованого до сплати єдиного податку не є фіксованою, а залежить від суми отриманої виручки.
. Система оподаткування у вигляді ЕНВД, на перший погляд, здається одним з найсприятливіших режимів оподаткування малого підприємництва, проте жорстка вимога до обов'язкового переходу на сплату ЕНВД позбавляє платника податків права на застосування встановлених НК РФ пільг для цього виду діяльності (наприклад, податок на прибуток). Крім того, податок обчислюється з суми базової прибутковості і на його величину не впливають ні чисельність промислового персоналу, ні розмір отриманої виручки, ні інші види діяльності підприємства.
. Патентна система оплати так само має свої плюси і мінуси.
Насамперед, відзначимо, що перехід на патентну систему оподаткування або повернення до інших режимам здійснюється підприємцем добровільно і на необхідний йому термін, що дуже зручно для сезонних робіт Перева...
