100
1545,6
Аналізую дані отримані в таблиці 3 можна зробити висновок про те, що припустима помилка по рядку 210 В«ЗапасиВ» може бути 264,3 тис. руб., що утворюється за рахунок товарів для перепродажу.
Для оцінки аудиторського ризику необхідно скласти запитальник. p> Запитальник складається на підставі вивчення документації і містить питання, які аудитор повинен уточнити в ході аудиторських бесід. Часто, запитальник розробляється один раз і надалі тільки уточнюється і коректується перед кожним аудитом. Органи з сертифікації, як правило, використовують типові запитальники, які одночасно є і протоколами аудиторських бесід. Це трохи скорочує кількість оформлюваної документації. p> Таблиця 4
Запитальник при перевірки обліку матеріально-виробничих запасів
№
Питання
Так
Ні
1
Чи встановлений на підприємстві коло осіб, який відповідальний за приймання, збереження і відпуск матеріальних цінностей
так
В
2
Чи укладені з ними договори про матеріальну відповідальність
так
В
3
Чи є на підприємстві посадові інструкції для матеріально-відповідальних осіб:
- кладовщик
-експедитор
так
В
4
Чи дотримується встановлений порядок підбору кадрів для роботи в складському господарстві
В
немає
5
Чи є на підприємстві список посадових осіб, яким надано право підпису документів по руху ТМЗ
так
В
6
Чи є на складах зразки підписів цих осіб
так
В
7
Чи існують необхідні умови зберігання матеріалів на складах:
-охоронна сигналізація
- пожежна сигналізація
- металеві двері, решітки
- полиці, стелажі, ящики, шафи, і т.п. p> - навіси для матеріалів відкритого зберігання
так
В
8
Чи існує спеціалізація складів для зберігання матеріалів з різними фізико-хімічними властивостями
так
В
9
Своєчасно і регулярно Чи здаються матеріальні звіти матеріально відповідальними особами
так
В
10
проводяться інвентаризації матеріальних цінностей:
а) перед складанням річної бухгалтерської звітності
б) при зміні матеріально відповідальних осіб
в) при стихійних лихах
г) при...
