в таблиці 1.4 проведена угруповання статей активу і пасиву балансу за ступенем ліквідності і терміновості виконання зобов'язань.
Таблиця 1.4 Угруповання активів і пасивів балансу ТОВ В«молуВ» за ступенем ліквідності і терміновості виконання зобов'язань, тис. руб.
Групи активу і пассіва200720082009Наіболее ліквідні активи, А148722233167Бистро реалізовані активи, А2884243874749Медленно реалізовані активи, А3991085908792Трудно реалізовані активи, А4115751157514322Ітого актіви308142677531030Наіболее термінові зобов'язання, П1888755863821Краткосрочние пасиви, П214585900015000Долгосрочние пасиви, П33825390Постоянние пасиви, П469601165012209Ітого пассіви308142677531030
Для аналізу ліквідності балансу будують платіжний баланс, в якому роблять розрахунок дефіциту і надлишку за групами (табл.1.5.)
Таблиця 1.5 Дефіцити і надлишки балансу ТОВ В«молуВ» за 2007 - 2009 роки, тис. руб.
Расчет200720082009Капітал власний - Необоротні активи, П4 - А4-461575-2113Запаси - Довгострокові пасиви, А3 - П3952880518792Дебіторская заборгованість - Короткострокові пасиви, А2 - П2-5743-4613-10251Денежние засоби - Кредиторська заборгованість, А1-П1 -8400-3363-654
Характеризуючи ліквідність балансу за даними таблиці 1.5, слід зазначити, що протягом усього досліджуваного періоду спостерігався платіжний недолік найбільш ліквідних і бистрореалізуемих активів для покриття короткострокових зобов'язань. При цьому спостерігається зростання платіжного нестачі для покриття короткострокових пасивів і кредиторської заборгованості. p align="justify"> Таким чином, можна зробити висновок про недостатню ліквідності балансу організації в 2007 - 2009 роках. При цьому фінансовий стан до кінця періоду погіршився. p align="justify"> В результаті проведеного аналізу ліквідності балансу встановлено, що структура балансу ТОВ В«молуВ» незадовільна. Обчислені абсолютні показники ліквідності вказують на низьку платоспроможність підприємства. br/>
2.3 Аналіз ефективності руху грошових потоків і результативності фінансової діяльності
Для проведення аналізу ефективності руху грошових потоків використовуємо прямий і непрямий методи. Інформаційною основою для проведення аналізу прямим методом є форма № 4 В«Звіт про рух грошових коштівВ». p align="justify"> Для того, щоб розкрити реальний рух грошових коштів у ТОВ В«молуВ», оцінити синхронність надходження і витрачання грошових коштів, а також пов'язати величину отриманого фінансового результату з станом грошових коштів, слід виділити і проаналізувати всі напрямки надходження (припливу) грошових коштів та їх вибуття (відтоку).
Структурний аналіз руху грошових коштів в розрізі поточної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства оформлений в табл. 1.6 і 1.7. (Додаток В)
