ході аналізу грошових коштів (табл. 10) вивчають динаміку надходжень грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства, щодо якого проводяться оплата рахунків постачальників за отримані матеріали, товари та послуги, сплата до бюджету податків, погашення позик банку та інші платежі підприємства.
Аналіз оборотності грошових коштів підприємства проводиться аналогічно аналізу оборотності дебіторської заборгованості:
коефіцієнт оборотності грошових коштів:
Ко.дс = Впр /;
де - середні залишки грошових коштів (середня арифметична залишків грошових коштів на початок і кінець періоду);
Ко.дс.0 = 389527/((2 +4)/2) = 64921,2 (оборотів);
Ко.дс.1 = 325061/((2 +4)/2) = 54176,8 (оборотів);
? Ко.дс. = +54176,8 - 64921,2 = - 10744,4 (обороту)
період обороту грошових коштів:
То.дс. = Т/Ко.дс. = * Т/Впр;
То.дс.0 = 360/64921, 2 = 0,006 дн.;
То.дс.1 = 360/54176, 8 = 0,007 дн.;
? То.дс. = 0,007 - 0,006 = + 0,001 дн. br/>
Період обороту грошових коштів показує термін від моменту надходження грошей на розрахунковий рахунок підприємства до моменту їх вибуття.
Розрахувавши показники оборотності грошових коштів, можна зробити висновок, що коефіцієнт оборотності грошових коштів зменшився на 10744,4 обороту, при цьому період обороту збільшився на 0,001 дня, що є негативними показниками для підприємства і негативно позначається на його фінансовому стані.
1.3.4 Аналіз оборотності оборотних коштів
Для вимірювання оборотності оборотних коштів використовується ряд показників.
Тривалість одного обороту в днях (Т про ) являє собою відношення суми середнього залишку оборотних коштів до суми одноденної виручки за аналізований період. Тривалість одного обігу показує середній термін за який повертаються в господарський оборот грошові кошти, вкладені у виробничо-комерційні операції.
Коефіцієнт оборотності коштів (К про ) характеризує розмір обсягу виручки від продажу продукції в розрахунку на один карбованець оборотних активів, а також число обертів. Зростання коефіцієнта оборотності свідчить про більш ефективне використання оборотних коштів.
Коефіцієнт завантаження (закріплення) (к з ) коштів в обороті характеризує суму оборотних коштів, авансованих на один карбованець виручки від продажу продукції. Чим менше коефіцієнт завантаження, тим ефективніше використовуються оборотні кошти.
Економічний ефект в результаті прискорення оборотності виражається у відносному вивільненні коштів з обороту, а також збільшенні суми прибутку. Сума вивільнених коштів з оборот...
