tify"> ОА - сума оборотних активів;
КО - короткострокові зобов'язання
Формула для розрахунку коефіцієнта абсолютної ліквідності (Кабл):
Кабл=ДС / КО, де: (1.9.)
ДС - сума грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень підприємства
Формула для розрахунку коефіцієнта абсолютної ліквідності (Кпрл):
Кпрл=(ДС + ДебЗ) / КО, де: (1.10.)
ДебЗ - дебіторська заборгованість
Розрахунок за формулами 1.8., 1.9., 1.10. виробляти в таблиці 1.12.
Таблиця 1.12. Основні показники ліквідності компанії ВАТ «СТМ»
Коэффициенты01.01.201201.01.2013отклонениенормаОборотные актіви9 08513 3524 267Краткосрочние обязательства2 8083 246438Денежние средства2 7363 9961 260Дебіторская задолженность1 4762 7091 233Коеффіціент абсолютної ліквідності0 ,971,230,260,2-0, 3Коеффіціент проміжної ліквідності1 ,52,10,60,9-1Коеффіціент загальної ліквідності3 ,24,10,91-2
Коефіцієнт абсолютної ліквідності говорить про те, що на 1 січня 2012 підлягало погашенню не менше 97% короткострокових зобов'язань компанії з грошових коштів компанії. На 1 січня 2013 коефіцієнт підвищився на 0,26 і склав 1,23, що говорить про можливість погасити всю кредиторську заборгованість. Коефіцієнт абсолютної ліквідності за аналізовані року більше норми, що говорить про неефективне управління і фінансовими ресурсами.
Коефіцієнт проміжної ліквідності так само за 2 періоду більше норми це означає, що у ВАТ «СТМ» достатньо активів, які можна в стислі терміни перевести в грошові кошти і погасити короткострокову кредиторську заборгованість.
Коефіцієнт загальної ліквідності на 1 січня 2012 і 2013 років говорить про можливість погашення всіх короткострокових зобов'язань підприємства за рахунок загальної суми оборотних активів. Той факт, що коефіцієнти за два періоди більше норми говорить про високу фінансової стійкості компанії.
Компанія ВАТ «СТМ» є ліквідною, але неефективно управляє своїми фінансовими ресурсами.
Платоспроможність - це наявність у підприємства коштів, достатніх для сплати боргів за всіма короткостроковими зобов'язаннями і одночасно безперебійного здійснення процесу виробництва і реалізації продукції. [5]
Формула для розрахунку коефіцієнта боргу (КДЛ):
КДЛ=БЗ / ВРкв, де: (1.11.)
БЗ - сума банківських позик за формою 1 балансу;
ВРкв - виручка від реалізації товарів (без ПДВ) за квартал.
Формула для розрахунку коефіцієнта платоспроможності (Кпл):
Кпл=ДС / КОсрочн, де: (1.12.)
ДС - сума грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень підприємства;
КОсрочн - короткострокові зобов'язання підприємства з терміном оплати в наступному місяці.
Розрахунок за формулами 1.11., 1.12. виробляти в таблиці 1.13.
Таблиця 1.13. Основні показники платоспроможності
Показатели01.01.201201.01.2013ОтклонениеТемп зростання% Довгострокові обязательства2 4284 4251 99...
