осування математичних моделей в аналізі діяльності банку не позбавлене певних недоліків, які пов'язані з деякими умовностями, що допускаються при розробці самих моделей. Адже неможливо абсолютно точно описати всі процеси, що відбуваються в реальному житті. Тому найбільш доцільним є раціональне поєднання в застосуванні математичних моделей і традиційних методів вивчення наявної інформації.
Зупинимося дещо докладніше на застосуванні традиційних методів аналізу.
Метод угруповання дозволяє вивчати економічні явища в їх взаємозв'язку і взаємозалежності, виявляти вплив на досліджуваний показник окремих факторів, виявляти прояв тих чи інших закономірностей, властивих діяльності банків. Важливо пам'ятати, що в основу угруповання завжди повинна бути покладена економічно обгрунтована класифікація досліджуваних явищ і процесів, а також обумовлюють їх причин та факторів. Метод угруповання дозволяє шляхом систематизації даних балансу банку розібратися в суті аналізованих явищ і процесів.
При аналізі банківського балансу в першу чергу застосовують угруповання рахунків по активу і пасиву.
Залежно від цілей аналізу проводять угруповання статей активу і пасиву за цілою низкою ознак. Пасив групується за формою власності, при цьому використовуються такі ознаки: вартість, ступінь запитання, контрагенти, строки, види операцій, гарантії використання, види джерел. Актив групується з організаційно-правовій формі освіти, формі власності, секторам економіки та виду діяльності. Кожну з цих груп можна додатково розділити по прибутковості, ліквідності, контрагентам, термінами, видами операцій, ступеня ризику можливої ??втрати частини вартості активів, формам вкладення коштів.
Значення методу угруповань в економічному аналізі важко переоцінити. З його допомогою вирішуються досить складні завдання дослідження. Наприклад, використання функціональної угруповання статей банківського балансу за видами джерел та формами вкладення банківських коштів дозволяє вирішити завдання «очищення» статей балансу від «брудних» брутто-показників. Дане угрупування виглядає наступним чином:
Пасиви всього:
. Залучені кошти брутто.
. Власні кошти брутто.
. Позикові кошти брутто.
. Квазіпассіви - інкасована грошова виручка (рах. 40906), амортизація основних засобів (рах. 606).
Активи всього:
. Грошові та прирівняні до них кошти.
. Позикові та прирівняні до них активи.
. Абстрактні активи.
. Квазіактіви - операційні і різні витрати (рах. 70201-70205); абстрактні кошти за рахунок прибутку (рах. 70501); збитки (рах. 70401); витрати майбутніх періодів (рах. 61401-61403); витрати фонду соціального страхування (рах. 40402); фінансування капітальних вкладень (рахунок 40109).
Залежно від специфіки оформлення та інструментів здійснення банківських операцій балансові статті бути згруповані так: депозитно-позичкові, розрахункові, інвестиційні, агентські.
При угруповання статей балансу по суб'єктах угоди, як по активу, так і по пасиву, виділяють: міжбанківські операції, внутрішньобанківські операції, операції з клієнтурою, операції з іншими контрагентами.
