«Матеріал-Сервіс» часто не приймає до відрахування ПДВ за рахунками-фактурами отриманим на аванс від постачальників. Це не спричиняє податкових санкцій, однак сприяє завищення податку у звітному періоді. Організація активно використовує кредитні ресурси, відповідно платить щодня відсотки за користування грошовими коштами. Своєчасне прийняття до обліку всіх документів поточного періоду дозволяє мінімізувати ПДВ і економить відсотки за позиковими коштами. Така практика неприйняття ПДВ до відрахування пояснюється запізненням надходження документів щодо дати закриття звітного періоду.
Виявлена ??невиправдана заборгованість по рахунках 60,76, яка пояснюється відсутністю документів.
ТОВ «Матеріал-Сервіс» рекомендовано підвищити відповідальність відділу закупівель щодо своєчасності надання супровідних документів до вступників товарам, а головному бухгалтеру та керівнику посилити контроль у цьому напрямку.
Крім того, виявлено, що в 2012 році ТОВ «Матеріал-Сервіс» необгрунтовано не приймало до відрахування ПДВ і не брало в цілях обліку на прибуток витрати на придбання питної води співробітникам, хоча згідно з останніми роз'ясненнями Мінфіну Росії, наведеним у Листі від 25.05.2012 N 03-03-06/1/274, витрати на придбання питної води та оренду кулерів організації має право враховувати для цілей оподаткування прибутку на підставі пп.7 п.1 ст.264 НК РФ і відшкодовувати ПДВ при придбанні питної води. Ці витрати, пов'язані із забезпеченням нормальних умов праці.
У Постанові ФАС Поволзької округу від 14.04.2009 у справі N А55-11712/2008 зазначено, що, оскільки придбання питної води для співробітників пов'язано із забезпеченням нормальних умов праці, а відповідно - з виробничою діяльністю, відмова в застосуванні вирахування неправомірне.
Виявлені помилки за розрахунками з ПДФО.
В організації з 01.05.2012 р. трудиться інвалід 2 групи, який має право на отримання вирахування з ПДФО. Працівник надав до бухгалтерії документи, і з дати визнання має право на стандартний податкові відрахування з ПДФО у розмірі 500 руб. за кожен місяць протягом року. Причому право на відрахування не обмежена якимось граничним доходом працівника.
Рекомендується провести перерахунок податку ні доходи зазначеного інваліда і провести доплату зайво утриманого податку, а також перевірку правомірності наданих податкових відрахувань.
Таким чином, при розрахунку ПДФО ТОВ «Матеріал-Сервіс» рекомендовано посилити контроль щодо надання вирахувань та їх документального оформлення, в тому числі за стандартними податковим відрахуванням на дітей.
Відносно податку на майно було допущено порушення, занижується оподатковуваний базу з податку. Необхідно зробити детальну перевірку розрахованого податку за попередні періоди на предмет подібних порушень. Крім того, необхідно взяти до уваги, що з 1 січня 2013 р. не визнається об'єктом оподаткування з податку на майно організацій знову придбане рухоме майно, прийняте на облік з 1 січня 2013 р. в якості основних засобів. Рекомендується призвести економічну оцінку ефективності та необхідності використовуваних основних засобів.
Враховуючи великі суми дебіторської заборгованості в балансі ТОВ «Матеріал-Сервіс», в тому числі заборгованості покупців, з метою вдосконалення та оптимізації ...
