м. Відсотки на суму банківського вкладу нараховуються з дня наступного за днем ​​його надходження до банку до дня, який передує його поверненню вкладникові, або його списанню з рахунка вкладника з інших підстав. Нарахований відсоток відноситься на операційні витрати банку.
Традиційним видом обчислення доходів є прості відсотки, коли в якості бази для розрахунку використовується фактичний залишок вкладу їх з встановленою періодичністю, виходячи з передбаченого договором відсотка відбувається розрахунок та виплата доходів за вкладом. Іншим видом розрахунку доходів є складні відсотки, тобто нарахування відсотка на відсоток. У цьому випадку по закінченню розрахункового періоду на суму вкладу нараховується відсоток і отримана величина приєднується до суми вкладу, таким чином, в наступному розрахунковому періоді розрахункова ставка застосовується до нової зрослої на суму нарахованого раніше доходу.
4.4 Бухгалтерський облік депозитних операцій, депозитних коштів за термінами і окремим депозитами. Види звітності за депозитними операціями
В обліку нарахування відсотків може відбиватися двома способами:
В§ 1 спосіб: Дт 3054 Кт 2220, де: 2220 рахунок - депозити до запитання фізичних осіб; 2230 рахунок ощадні депозити; 2240 рахунок - вклади та депозити до запитання з терміном до 1 місяця, 2250 рахунок-короткострокові депозити на термін 1 місяця до 1 року; 2260 рахунок - середньострокові депозити на термін від 1 року до 3 років, 2270 рахунок-довгострокові депозити на термін понад 3 років; 3054 рахунок - нерозподілений прибуток поточного року. p> В§ 2 спосіб: Дт 3054 Кт 2650 - нарахування відсотків за вкладами (2650 рахунок - інші зобов'язання), Дт 2650 Кт 1011 - виплата відсотків через касу; Дт 2650 Кт 1021 - виплата відсотків у безготівковому порядку шляхом переказу на рахунки в інших банках; Дт 2650 Кт т/с - виплата відсотків у безготівковому порядку шляхом зарахування грошей на поточний рахунок. Вкладні операції підлягають особливому контролю. Всі документи, пов'язані з вкладами громадян повинні бути підписані контролюючим працівником. Ці документи окремо зберігаються від інших банківських документів (так як у них інший термін зберігання).
Фізичні особи можуть здійснювати безготівкові перекази з вкладів. При цьому вкладник заповнює бланк-доручення на переказ. Юридична особа не має права перераховувати які у вклади грошові кошти іншим особам. Крім того, в договорах на надання депозиту повинні обумовлюватися термін використання банком тимчасово вільних коштів юридичної особи. p> Вимоги до депозитних операціях з наступним витрачанням на реалізацію різних угод, тобто на балансових рахунках групи рахунків 2210. До зарахуванню на депозитний рахунок кожної юридичної особи повинні підлягати кошти, перераховані тільки цим юридичним особам.
Аналітичний облік за вкладами і депозитами ведеться на окремих особових рахунках, відкритих вкладником відповідно до депозитною угодою (договором). Аналітичний облік валютних депозитів ведеться в подвійному вираженні - в рублях і в іноземній валюті за курсом дня. Суми депозитних вкладів за різними договорами, укладеним на різні терміни з одним клієнтом враховуються на різних особових рахунках. Не допускається їхній облік на одному особовому рахунку. br/>
4.5 Основні вимоги до ліквідності балансу банку з розширення видів депозитних рахунків
Розробляються відповідні нормативи:
Максимальний розмір ризику на одного вкладника - встановлюється як відсоткове співвідношення величини вкладу та власних коштів кредитної організації. Максимально допустиме значення нормативу встановлюється у відсотках від власного капіталу банку. Відповідно до Інструкцією ПРБ "Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій "від 09.10.2007 р. максимальне значення нормативу Н3 - 30%. p> Максимальний розмір залучених грошових вкладів (депозитів) населення - встановлюється як відсоткове співвідношення загальної суми грошових вкладів (депозитів) громадян і величини власних коштів (капіталу) банку. Максимально допустиме значення встановлюється у розмірі 100%. Щомісячний розрахунок економічний нормативів разом з балансом представляються в ЦБ для контролю та нагляду за діяльністю банку.
В
Глава 5. Міжбанківські кредити
5.1 Характер потреби в міжбанківських ресурсах. Вимоги ПРБ до КБ на участь його в кредитних операціях
Свої кредитні ресурси КБ може поповнювати за рахунок ресурсів банків, тобто за рахунок міжбанківського кредиту (МК). Вільними кредитними ресурсами торгують стійкі у фінансовому відношенню КБ, у яких завжди є надлишок ресурсів. Залучення МК здійснюється двома способами: самостійно шляхом прямих переговорів і через фінансових посередників.
У зв'язку жорсткістю кредитної політики ЦБ, яка виражається в підвищенні рівня облікової ставки і збільшення норми обов'язкових резервів, зріс попит на д...
