теріалів, запчастин та інших матеріалів в ТОВ «РСМ» організовано спеціалізоване складське господарство. Крім центральної складської зони, на будівельних ділянках ТОВ «РСМ» створюються комори, виконують функції тимчасових складів. Кожному складу наказом по ТОВ «РСМ» привласнюється тимчасовий номер, який згодом вказується на всіх документах, які стосуються операціям цього складу.
При оприбуткуванні матеріалів дебетують рахунок 10 і кредитують:
рахунок 20 «Основне виробництво» - на вартість надлишків будівельного виробництва і зворотних відходів;
рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (рахунок 76 «Розрахунки зрізними дебіторами і кредиторами ») - на вартість матеріалів, що надійшли від постачальників;
рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами» - на вартість матеріалів, куплених за готівковий розрахунок.
рахунок 91 «Інші доходи і витрати» - на вартість надлишків матеріалів, виявлених за підсумками інвентаризації, або отриманих від списання об'єктів основних засобів.
Для відображення надходження матеріалів у «1С: Бухгалтерія 8.3» застосовується вкладка «Надходження товарів і послуг» (Покупка gt; Надходження товарів і послуг).
Наприклад, 02.02.2014 р в ТОВ «РСМ» надійшли наступні матеріали від ТОВ ??laquo; Світанок (Накладна №22 від 02.02.2014 р, рахунок-фактура №25 від 02.02.2014 р.):
- Дошка обрізна в кількості 10 куб. м по 5900 руб. за 1 куб. м на загальну суму 59 000 руб., в т.ч. ПДВ 9000 руб.
Піддони дерев'яні в кількості 100 штук за 118 руб. за 1 шт., на загальну суму 11 800 руб., в т.ч. ПДВ 1800 руб.
Тканина ущільнювальна в кількості 10 метрів по 649 руб. за 1 м, на загальну суму 6 490 руб., в т.ч. ПДВ 990 руб.
Матеріали оприбутковані на Основний склад за прибутковим ордером №12 від 02.02.2014 р.
У бухгалтерському обліку документ сформував запису наступного виду:
Д-т 10.1 К-т 60.1 - На вартість придбаної номенклатури кожного виду без ПДВ;
Д-т 19.3 К-т 60.1 - Виділений ПДВ.
У податковому обліку зроблені записи:
Д-т 10.1 КПВ - На вартість придбаної номенклатури кожного виду без ПДВ
Так само документ відображає руху по таким регістрам, як:
ПДВ по партіях запасів;
ПДВ пред'явлений;
ПДВ розрахунки з постачальниками;
Фактичне списання матеріалів у будівельне виробництво (рахунок 20) або для цілей управління (рахунок 26) відображається за кредитом рахунка 10 Матеріали в кореспонденції з рахунками обліку витрат на виробництво 20 або 26.
Наприклад, у квітні 2014 р бригаду електромонтерів ТОВ «РСМ» були передані 3 комплекти спецодягу вартістю 1550 руб. 00 коп. кожен. Бухгалтер справив такі записи:
Дебет 10.11 Кредит 10.10 - 4650 руб. 00 коп. (1550 руб. * 3) - передані в експлуатацію для виробничих потреб 3 комплекти спецодягу.
Дебет 20 Кредит 10.11 - 4650 руб. 00 коп. (1550 руб. * 3) - отримана спецодяг списана на виробничі витрати.
При іншому вибутті МПЗ (продажу, списання, передачі безоплатно) їх вартість списується в дебет рахунку 91.2 Інші доходи і витрати raquo ;. Облік розрахунків з постачальниками ТМЦ в «1С: Бухгалтерія 8.3» ведеться у відповідному журналі-ордері по рахунку 60, який є комбінованим регістром аналітичного і синтетичного обліку. Аналітичний облік в даному журналі здійснюється за кожним платіжним документом, прибуткового ордера, приймальним актом. Журнал-ордер відкривається сумами незавершених розрахунків з постачальниками на початок місяця, а саме:
) за отриманими товаросупровідними документами з не настали терміном оплати, або простроченим - матеріали надійшли (кредитове сальдо на початок місяця за рахунком 60);
) за отриманими товаросупровідними документами оплаченим - матеріали не надійшли, або знаходяться в дорозі (довідково За непрібившій вантаж raquo ;, сальдо немає);
) за отриманими товаросупровідними документами неоплаченим - матеріали не надійшли, або знаходяться в дорозі (довідково За непрібившій вантаж і кредитове сальдо на початок місяця);
) сальдо на початок місяця по невідфактурованих постачання - матеріали надійшли, а товаросупровідні документи для оплати їх не надійшли (сальдо кредитове);
) сальдо початок місяця за виданими авансами, коли МПЗ ще не надійшли (сальдо дебетове).
Журнал-ордер формується на основі акцептованих платіжних вимог-до...
