лн. Руб.
2.2 Система управління прибутком банку
Прибуток комерційного банку є внутрішнім джерелом його розвитку. Тому управління прибутком - важлива складова частина банківського управління, мета якої полягає в максимізації прибутку при доступному рівні ризиків та забезпеченні ліквідності балансу. Елементи управління системи прибутком. Управління прибутком банку здійснюється через систему елементів управління, тісно пов'язаних між собою.
Можна виділити наступні основні блоки управління прибутком комерційного банку:
Визначення підрозділі банку, що у процесі управління прибутком.
Планування доходів, витрат і прибутку банку.
Застосування способів оцінки рівня прибутковості банківської діяльності.
Визначення методів поточного регулирование прибутку.
Управління прибутком комерційного банку здійснюється на різних рівнях: на рівні банку в цілому і на рівні окремих напрямів діяльності банку, конкретних банківських продуктах, окремих робочих місць, взаємин з клієнтом. Зміст окремих елементів управління рентабельністю кредитної організації має свою специфіку стосовно до перерахованим рівням.
В управлінні прибутком банку приймає участь різні його підрозділи: керівні органи, департаменти, управління, відділи.
До їх числа відносяться:
По перше функціональні підрозділи, тобто управління та відділи, прямо беруть участь у проведенні активних і пасивних операцій банку, наприклад управління позичкових операцій, цінних паперів, депозитних операцій, операційне управління. У їх функції з управління прибутком входить оцінка та аналіз рентабельності створюваних продуктів, контроль за рентабельністю окремих угод, надання інформації у зведені аналітичні управління для оцінки рентабельності банку в цілому. Контрольні форми участі функціональних підрозділів в управлінні прибутком банку визначається Правлінням банку.
По-друге, до їх числа підрозділів кредитної організації та беруть участь в управлінні прибутком, ставитися казначейство або інше сводное управління. У його функції входять складання плану доходів і витрат банку як складової частини бізнес-плану, аналіз та оцінка рівня прибутку банку в цілому і рентабельності окремих напрямів діяльності банку, розробка рекомендацій про величину достатньою процентної моржі, процентних ставок по активних і пасивних операціях банку, в структурі працюючих активів і ресурсів. Конкретні функції казначейства в чому залежить від структури кредитної організації і визначаються Правлінням банку.
Третім підрозділом банку, які беруть участь в управлінні прибутком, є бухгалтерія, яка забезпечує аналітичні служби казначейства і функціональних підрозділів необхідною інформацією.
В якості четвертого підрозділу слід виділити службу внутрішнього контролю у функції якої входить контроль за правильністю формування та використання прибутку. Основні напрямки цього контролю включають наступне:
Перевірка дотримання нормативних вимог Центрального Банку Російської Федерації відносно організації аналітичного і синтетичного обліку доходів, витрат, формування та використання прибутку.
Перевірка дотримання вимог Міністерства з податків і зборів Російської Федерації за розрахунком оподатковуваної бази.
Перевірка правильності застосовуваних ставок податку та термінів його перерахування.
Перевірка пільг, використовуваних банком при обчисленні податків.
Перевірка використання прибутку.
Планування доходів, витрат і прибутку банку в якості елемента керування рентабельністю банку на макрорівні включає наступні напрямки: складання планового балансу доходу і витрат банку в рамках бізнес-плану, планування на його основі досить процентної моржі, складання кошторису доходів і витрат банку, прогнозний розрахунок норми прибутку на активи і власний капітал, планування розподіл прибутку.
Висновок
Комерційні банки надають широкий діапазон фінансових послуг. Вони відносяться до основної категорії ділових підприємств, званих фінансовими посередниками. Залучаючи капітали заощадження населення та інші вільні грошові кошти, що вивільняють у процесі господарської діяльності, вони надають їх у тимчасове користування, тим хто потребує додаткового капіталу. Таки чином, комерційні банки виконують функцію акумуляції та мобілізації грошового капіталу. Ця діяльність банку приносить реальну користь усім зацікавленим сторонам. Вкладники на вкладені кошти у вигляді депозитів отримують дохід - відсотки. Позичальники от...
