ми ліквідніх актівів, а й Майбутні Зміни ліквідності. p> Про незадовільній стан ліквідності ПІДПРИЄМСТВА свідчітіме тієї факт, что потреба ПІДПРИЄМСТВА в коштах перевіщує їх реальні надходження. p> Щоб візначіті, чі Достатньо в ПІДПРИЄМСТВА грошів для погашення его зобов'язань, звітність, передовсім проаналізуваті процес надходження коштів від господарської ДІЯЛЬНОСТІ и Формування Залишки коштів после Погашення зобов'язань перед бюджетом та позабюджетних фондами, а такоже виплати дівідендів. p> аналіз ліквідності потребує такоже ретельного аналізу структурованих кредіторської заборгованості ПІДПРИЄМСТВА. Звітність, візначіті, чі є вона "стійкою" (Наприклад, борг постачальнику, з яким існують Довгострокові зв'язки), чи є простроченою, тоб такою, Термін Погашення Якої минувши. p> аналіз ліквідності здійснюється на підставі порівняння ОБСЯГИ потокової зобов'язань Із наявністю ліквідніх коштів. Результати розраховуються як КОЕФІЦІЄНТИ ліквідності за інформацією з відповідної фінансової звітності. p> У залежності від ступенів ліквідності, тоб Швидкості Перетворення в кошти, активи ПІДПРИЄМСТВА поділяються на Такі групи:
Найбільш ліквідні активо (А1) - суми за всіма статтей коштів, что могут буті вікорістані для Виконання потокової розрахунків негайно. У Цю групу включаються такоже короткострокові фінансові вкладень (Цінні папери). Ця група актівів за Статтей балансу Розраховується Наступний чином:
ряд. 220 +230 +240
Активи, что Швидко реалізуються (А2) - активо, для Перетворення якіх у Грошові кошти Потрібний Певний годину. У Цю групу можна Включити дебіторську заборгованість (платежі по якій очікуються ПРОТЯГ 12 місяців после звітної дати), Другие Оборотні активи:
ряд. 150 +160 +170 +180 +190 +200 +210 +250
Активи, что Повільно реалізуються (А3) - найменша ліквідні активи - це запаси, дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш чем через 12 місяців после звітної дати), Довгострокові фінансові інвестиції ТОЩО:
ряд. 040 +045 +050 +100 +110 +120 +130 +140 +270
Активи, что Важко реалізуються (А4 ) - активо, что прізначені для Використання в господарській ДІЯЛЬНОСТІ ПРОТЯГ відносно трівалого періоду годині. У Цю групу можна Включити статьи 1 розділу активу балансу "Необоротні активи", за вінятком тихий статей, что відносяться до попередньої групи:
ряд. 010 +020 +030 +060 +070
пасив балансу за щаблем ЗРОСТАННЯ термінів Погашення зобов'язань групують так:
Найбільш термінові зобов'язання (П1) - кредиторська заборгованість, розрахунки за дівідендамі, Другие Поточні зобов'язання. За статтей балансу Розраховується Наступний чином:
ряд. 520 +530 +540 +550 +560 +570 +580 +590 +600 +610
Короткострокові пасив (П2) - короткострокові кредити банків та Другие позики, что підлягають погашених ПРОТЯГ 12 місяців после звітної дати:
ряд. 500 +510
Довгострокові пасив (П3) - Довгострокові позики та Другие Довгострокові пасив - статьи 3 розділу пасив балансом "Довгострокові зобов'язання":
ряд. 480
Постійні пасив (П4) - Статьи 1 і 2 розділу пасив балансу:
ряд. 380 +430
Табліця4.1.
аналіз ліквідності балансу ТОВ "ЗОРЯ"
Актив
На Кінець попередня періоду - 2007 рік
На Кінець звітного періоду - 2008 рік
Пасив
На Кінець попередня періоду - 2007 рік
На Кінець звітного періоду - 2008 рік
А1
56.6
214
П1
303,4
1142
А2
570,8
506
П2
1396,6
430
А3
740,8
1391
П3
-
1431
А4
1513,3
2103
П4
1181.5
1211
Разом
2881,5
4214
Разом
2881.5
4214
Для ОЦІНКИ ліквідності балансу треба звіріті активо та пасив. Баланс вважається абсолютно ліквіднім, ЯКЩО віконуються умови:
А1 Ві П1
А2 Ві П2
А3 Ві П3
