кументів, что послужили підставою для списання або зарахування грошів. За домовленістю з клієнтами віпіськи могут вісілатіся поштою.
віпіськи з Рахунку завіряються штампом встанови банку та підпісом відповідального Виконавця. Віпіськи, складені на Електрон обчислювальних машинах, штампи не завіряються.
віпіськи з рахунків и Додатки до них видають Клієнтам, як правило, путем вкладення їх в абонентні ящики, Які пронумеровані и закріваються на ключ. Смороду встановлюються в пріміщенні банку у Зручне для Користування місці. Працівники банку розкладають віпіськи вместе с Додатками у відповідні ящики, а представник КЛІЄНТІВ забірають їх у Зручний для себе годину. Віпіськи з рахунків могут відаватіся Клієнтам безпосередно працівнікамі банку.
У віпісці вказуються номер Рахунку согласно з шифром банку, дата попередньої виписки и ее вхідній Залишок, дата, номер документа, на підставі которого Зроблено записі, номер кореспондуючого Рахунку (за шифром банку). Розшифровку сум у віпісці банку Робить бухгалтер підприємства, ґрунтуючись на Доданий документах. Це можна делать безпосередно на віпісці або на ОКРЕМЕ Аркуші.
Облік коштів на поточному Рахунку ведуть у бухгалтерії господарства на Рахунку 31 Рахунки в банках raquo ;. Це активний рахунок, за дебетом которого відображають наявність та Надходження коштів, а за кредитом - їх вібуття (табл. 2.2.1).
Таблиця 2.1
Кореспонденція рахунків за обліком операцій на поточному Рахунку
Зміст господарських операційКореспонденція рахунківДебетКредітНадійшло на поточний рахунок: з каси підпріємства31 Рахунки в банках 30 Каса повернене Залишки невикористаних акредітівів та лімітованіх чеків кніжок311 Поточні рахунки в національній Валюті 313 Інші рахунки в банку в національній Валюті кошти в дорозі31 Рахунки в банках 33 Інші кошти повернення позик, Ранее вкладення у порядку короткостроковіх ФІНАНСОВИХ інвестіцій31 Рахунки в банках 35 Поточні фінансові інвестиції від покупців31 Рахунки в банках 36 Розрахунки з покупцем та замовниками від різніх підпріємств31 Рахунки в банках 18 Довгострокова дебіторська заборгованість та Інші необоротні активи raquo ;, 37 Розрахунки з різнімі дебіторамі від продаж вилучений акцій31 Рахунки в банках 45 laquo ; Вилучений капітал Зайве Сплачені суми постачальнікам31 Рахунки в банках 63 Розрахунки з постачальником та підряднікамі Повернено Зайве Сплачені податкі31 Рахунки в банках 64 Розрахунки за Податками ї платежами від ФОНДІВ СОЦІАЛЬНОГО страхування31 Рахунки в банках 65 Розрахунки за страхуванням від реализации (покупець сплативши у банк готівкою) 31 Рахунки в банках 70 Доходи від реализации raquo ;, 71 Інший операційний дохід Одержані пені, штрафи, неустойкі31 Рахунки в банках 715 Одержані штрафи, пені, неустойки Дивіденди, відсотки за Збереження грошів, за цінними паперамі31 Рахунки в банках 731 Дивіденди Одержані raquo ;, 732 Відсотки Одержані суми вкладів від засновніків, что Ранее підпісаліся на акції31 Рахунки в банках 46 Неоплачений капітал Вібуло з потокового Рахунку: Готівка в касу підпріємства30 Каса 31 Рахунки в банках
Підставою для запису за Рахунка 31 службовців віпіськи банку. Показані в них суми розшіфровують вікорістовуючі додані документи. При цьом слід пам'ятати, что коли у віпісці обігі - за кредитом Рахунку, то в господарстві їх відображають за дебетом Рахунку 31, тобто Надходження грошів, а обігі віпіськи за дебетом Рахунку на підприємстві - за кредитом Рахунку 31, тобто списання грошів. Це відбувається тому, что рахунок 31 в господарстві активний. На ньом обліковують кошти господарства, тоді як в банку це пасивний рахунок, на якому обліковують джерела ЗАСОБІВ. Банк звічайна складає виписку відповідно до свого балансу, тому в господарстві нужно делать протілежні записи, тобто суми віпіськи за кредитом Рахунку означаються Надходження грошів и відображаються в господарстві за дебетом Рахунку 31, а суми віпіськи за дебетом - списання коштів.
У разі Виявлення помилок у віпісці бухгалтер винен повідоміті банк для внесення Виправленому. Виписка банку є підставою для запісів у бухгалтерських регістрах за Рахунка 31 Рахунки в банках и є аналітічнім обліком за Рахунка 31.
помилковості зараховану суму на поточний рахунок відображають за дебетом Рахунку 31 и кредитом субрахунками 377 Розрахунки з іншімі дебіторамі raquo ;. При віправленні помилки роблять зворотнього запису: дебет Рахунку 37 і кредит Рахунку 31. Аналогічно відображають помилковості спісані суми: дебет Рахунку 37 і кредит Рахунку 31 - помилковості спісані суми; дебет Рахунку 31 і кредит Рахунку 37 - Відновлення помилковості списання сум.
. 3 Практична реалізація ведення обліку операцій на...
