рупування, в результаті якої зросла частка коштів, які притягувалися на безвідсотковій основі.
Основною причиною цього стало значне зростання кредиторської заборгованості, чия питома вага в сукупних джерелах зріс з 63,21 до 67,46%. Кредиторська заборгованість зросла в абсолютному вираженні на 33600 тис. Руб. У складі кредиторської заборгованості основну частину складає заборгованість перед постачальниками та підрядниками. Також можна відзначити збільшення заборгованості перед позабюджетними фондами, бюджетом та іншими кредиторами.
Таким чином, за два розглянутих року в складі позикових джерел відбулася перегрупування, в результаті якої незначно зменшилася частка коштів, які притягувалися на платній основі.
Ключовим етапом даного розділу аналізу є виявлення ступеня співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості, власного і позикового капіталу, покриття власним капіталом величини необоротних активів. З аналізованої таблиці видно, що кредиторська заборгованість значно перевищує величину дебіторської заборгованості, що свідчить про нестачу коштів для повного покриття зобов'язань. Негативним моментом є те, що величина власного капіталу значно менше величини позикового капіталу, і хоча в той же час розмір власних коштів більше іммобілізованих активів, що сигналізує про позитивну тенденцію фінансового становища підприємства.
Слід звернути увагу на те, що зміна загальної величини кредиторської заборгованості дещо більше тих змін, які зазнала дебіторська заборгованість в цілому. Так, за звітний період величина дебіторської заборгованості збільшилася на 16 800 тис. Руб., А кредиторської - на 33600 тис. Руб. Разом з тим структура окремих елементів дебіторської та кредиторської заборгованості і їх співвідношення викликають певні побоювання. Так, у складі кредиторської заборгованості найбільша питома вага припадає на заборгованість постачальникам і підрядчикам. У складі дебіторської заборгованості присутні значною мірою зобов'язання покупців і замовників (найбільш ліквідна стаття). Зазначений раніше зростання дебіторської заборгованості була пов'язана зі збільшенням саме даної статті. У цих умовах платоспроможність організації в значній мірі залежить від швидкості обороту коштів за вказаними статтями і їх ліквідності.
Робочий капітал підприємства протягом звітного періоду збільшився на 10 045 тис. руб. і склав 46230 тис. руб.
Величина власних коштів в обороті підприємства протягом звітного періоду збільшилася на 10 045 тис. руб. і склала 46230 тис. руб.
Величина чистих активів підприємства протягом звітного періоду збільшилася на +7525 тис. руб. і склала 63835 тис. руб.
Узагальнюючи сказане, можна зробити наступні висновки про те, що в 2014 року політика підприємства ТОВ «Бородинський» в частині формування майна призвела до збільшення оборотних коштів, в першу чергу грошових коштів та дебіторської заборгованості. Структура активів відрізнялася перевищенням оборотних коштів над позаоборотних активами. У звітному періоді в абсолютному вираженні відбулося деяке зменшення необоротних активів. Структура пасивів відрізнялася значним перевищенням позикового капіталу над власним капіталом. Загальний приріст коштів за аналізований період пов'язаний, насамперед, з їх залученням на позиковій основі. Відбулося збільшення позикових джерел, пов'язане з додатковим значним збільшенням в них частки кредиторської заборгованості.
Зазначені зміни можуть вплинути на фінансовий стан підприємства ТОВ «Бородинський» в майбутньому. Для з'ясування їх причин на наступних етапах дослідження буде проведено аналіз фінансових показників (коефіцієнтів).
Спираючись на вищевикладену методику аналізу фінансового стану, для загальної оцінки фінансового стану підприємства слід згрупувати статті балансу в окремі специфічні групи за ознакою ліквідності (статті активу) і терміновості зобов'язань (статті пасиву). Читання балансу за такими систематизованим групам ведеться з використанням методів горизонтального і вертикального аналізів.
З даних таблиці видно, що на кінець звітного періоду майно підприємства збільшилось на 36155 тис. руб. або на 16,67%. Це відбулося за рахунок зменшення основного капіталу на 2 520 тис. Руб. і зростання оборотного капіталу на 38675 тис. руб. Частка основного і оборотного капіталів у загальній величині майна підприємства становить відповідно 6,96% і 93,04% (Рис. 4). Оборотний капітал в основному представлений запасами і дебіторською заборгованістю. На кінець року дебіторська заборгованість збільшилася на 16800 тис. Руб. або на 31,50% і склала 70125 тис. руб. або 27,71% у загальній величині майна. У загальній величині майна частка запасів становить 43,33% (109635 тис. Руб.), Вона збільшилася на 8855 тис. Руб....
