ого фінансування є кредиторська заборгованість, яка за період з 2009 по 2013р знизилася більш ніж в 2 рази з 103475тис. руб. (82%) до 43990 тис. Руб. (31%) відповідно.
Оскільки кредиторська заборгованість становить більшу частину короткострокових зобов'язань, то доцільно вивчити її склад, структуру (табл. 8, 9) і показники оборотності (табл. 10).
Основними статтями кредиторської заборгованості є розрахунки з постачальниками та підрядниками. Динаміка цієї статті показує її скорочень з 74890 тис. Руб. (72%) в 2009году до 7833 тис. Руб. 17% в 2013року. Решта статей навпроти мають тенденцію до зростання.
Фінансове благополуччя підприємства залежить від того, наскільки відповідають надані і отримані комерційні кредити підприємства. Тому підприємству необхідно стежити за співвідношенням дебіторської і кредиторської заборгованості. Перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською означає відволікання коштів з господарського обороту і може привести надалі до необхідності залучення дорогих кредитів банків та позик для забезпечення виробничо-господарської діяльності підприємства.
Динаміка дебіторської та кредиторської заборгованості та їх структури представлена ??на рис. 8, 9. Як видно з графіка (рис. 8) за весь аналізований період дебіторська заборгованість не перевищує кредиторську. Але темпи зростання дебіторської закладеності ростуть, в той час як у кредиторської заборгованості спостерігається зниження. На початок періоду перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською склало 7,5 рази, а на кінець - 1,5 рази. Критичним значенням співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості є 1,2.
Таблиця 8
Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості
ПоказательДебіторская задолженностьКредіторская задолженностьПревишеніе заборгованості (-Кредиторська; + дебіторської) 200920102011201220132009201020112012201320092010201120122013расчети з постачальниками і подрядчікамі1 6134 26613 86310 7672 0857489069 40764 24011 6767 833-73 277-65 141-50 377-909-5 748расчети з покупцями і заказчікамі6 7821 7044 12953 31221 857639716 70326 74359 48221 803385-14 999-22 614-6 17054расчети по податках і сборам49156956924467852842 8654 44216 1306 360-4 793-2 296-3 873-15 886-5 682расчети по соціальному страхуванню і обеспеченію612124361986131 1612 2066654 818-607-1 149-2 194-229-4 620расчети з персоналом з оплати труда20026208013242 1064 0845 6973 060-1 304-2 106-4 058-5 489-3 060расчети з підзвітними ліцамі64551401232718782537377-82118расчети з різними дебіторами і кредіторамі4 7424 5744 5744 6094 546149391 7335471 172110-10 1972 8414 0273 4374 436Ітого13 71911 18123 16069 57629 48710347593 994102 26994 90543 990-89 756-82 813-79 109-25 329-14 503
Структура дебіторської та кредиторської заборгованості Таблиця 9
ПоказательДебіторская задолженностьКредіторская задолженность2009201020112012201320092010201120122013расчети з постачальниками і подрядчікамі11,7638,1559,8615,487,0772,3773,8462,8112,3017,81расчети з покупцями і заказчікамі49,4415,2417,8376,6274,126, 1817,7726,1562,6849,56расчети по податках і сборам3,585,092,460,352,305,113,054,3417,0014,46расчети по соціальному страхуванню і обеспеченію0,040,110,050,630,670,591,242,160,7010,95расчети з персоналом з оплати труда0,150,000,110,300,001,282,243,996,006,96расчети з підзвітними ліцамі0,470,490,060,000,420,030,020,010,090,01расчети з різними дебіторами і кредиторами34,5740,9119,756,6215,4214,441,840,531,230,25Итого100100100100100100100100100100
Таблиця 10
Аналіз кредиторської заборгованості
ПоказательЗначеніе показателяАбсолютное відхилень тис. руб.2011 до 20102012 до 20112013 до 20122010201120122013Виручка133 607166 806330 817300 872124,85198,3290,95Средняя кредиторська задолженность98 734,598 131,598 587,069 447,5-603,00455,50-29 139, 50Среднегодовая величина короткостроковій задолженності98 734,5111 458,5124 088,091 519,512 724,012 629,5-32 568,5Період погашення КЗ266,04211,79107,2883,10-54,25-104,50-24,19Коеффіціент оборотності КЗ1,351,703,364,330,351,660,98Доля КЗ у загальному обсязі короткостроковій задолженності100,00 100,00 79,33 79,58 0,00 - 20,67 0,26 Коефіцієнт співвідношення середньої кредиторської та середньої дебіторської задолженності7,935,722,131,40-2,22-3,59-0,72
При збереження такої динаміки розвитку в 2014р. дебіторська заборгованість може перевищити кредиторську, що істотно негативно вплине на фінансовий стан підприємства.
Рис. 8 Динаміка дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства
Рис.9 Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості
