ціонерів, учасників.
Зміст операцііДебетКредітУчтени суми приросту вартості майна при переоценке60401 (A), 60402 (A), 60403 (A) 10601 (П) Зараховані суми емісійного дохода30102 (A) 10602 (П) Враховано сума перевищення рублевої оцінки ціни продаваних акцій над їх номінальною вартістю при оплаті статутного капіталу банку в іноземній валюті 30110.840 (A), 30112.840 (A) 10602 (П)
Аналітичний облік за рахунками обліку додаткового капіталу ведеться по рахунку;
«Приріст вартості майна при переоцінці» в розрізі кожного переоцінюється інвентарного об'єкта;
«Емісійний дохід» на одному особовому рахунку;
Аналітичний облік за дебетом рахунків обліку додаткового капіталу організується таким чином, щоб забезпечити формування інформації за напрямами використання коштів.
Кредитні організації відповідно до установчих документів можуть за рахунок прибутку утворювати різні фонди. Для обліку коштів фондів призначені наступний пасивний рахунку:
«Резервний фонд»;
Фонди кредитної організації (резервний, а також інші фонди) створюються відповідно до вимог федеральних законів і нормативних актів Банку Росії в порядку, встановленому установчими документами кредитної організації, сформовані за рішенням загальних зборів акціонерів (учасників) у відповідно до Федеральними законами «Про акціонерні товариства» та «Про товариства з обмеженою відповідальністю» за рахунок прибутку попередніх років, що залишається в розпорядженні банку.
Використання коштів з рахунків фондів здійснюється в межах наявності сум на цих рахунках. Рахунки з обліку фондів пасивні.
За кредитом проводяться суми, що надходять до фондів з прибутку та інших джерел, передбачених положеннями про фонди, в кореспонденції з рахунками обліку використання прибутку, грошових коштів, кореспондентськими та іншими рахунками.
За дебетом рахунків проводяться суми використання коштів фондів відповідно до положень про фонди в кореспонденції з відповідними рахунками (кореспондентськими, каси, рахунками клієнтів, обліку кредитів та ін.)
В аналітичному обліку відкриваються особові рахунки по кожному фонду.
Порядок обліку господарських операцій з формування та витрачання фондів банку наведено нижче.
Таблиця 1 Зміст операцій
Зміст операцииДебетКредитРезервный фондПроізведени відрахування в резервний фонд за рахунок прібилі70612 (A) 10701 (П) Зроблено відрахування в резервний фонд за рахунок надходжень на коррахунок (в касу) 30102 (A), 20202 (A) 10701 ( П) Прийнято рішення про капіталізацію частини коштів резервного фонду банка10701 (П) 10207 (П)
Глава 2. Практичні основи облік і формування фондів банку
2.1 Економіко-організаційна характеристика ВАТ «Балтійський банк»
Балтійський Банк був створений в Санкт-Петербурзі в 1989 році. На початок 2012 року клієнтами банку є майже 20 тис. корпоративних і понад 2,5 млн. приватних клієнтів.
Фізичним особам Балтійський Банк надає широку лінійку фінансових послуг: вклади в рублях та валюті, кредитні та розрахункові карти, кредити (кредити на...
