ї продукції (послуг), тис. руб.
Продукція (послуги) План звітного годаФакт звітного годаоб'ем реалізації продукції (послуг), кв. мсреднереалізаціонная ціна одиниці продукції (послуг) руб. собівартість одиниці продукції (послуг), руб. обсяг реалізації продукції (послуг), кв. мсреднереалізаціонная ціна одиниці продукції (послуг) руб.себестоімость одиниці продукції (послуг), руб. Обслуговується житлова (загальна) площа, кв. м7339, 7531,4623,47620,6731,5023,6
Аналіз проводимо способом ланцюгової підстановки, послідовно замінюючи планову величину кожного факторного показника фактичною (таблиця 14).
Таблиця 14. Розрахунок впливу факторів першого рівня на зміну суми прибутку від реалізації продукції (послуг)
ПоказательУсловія расчетаСумма прибутку, тис. руб.об'ем реализацииценасебестоимостьП пл 7339,7531,4623,459158,4 П усл1 7620,6731,4623,461422,6 П усл2 7620,6731,5023,461727,4 П ф 7620 , 6731,5023,660203,3
Розрахунок:
П пл=7339,75 * (31,46 - 23,4)=59158,4
П усл.1=7620,67 * (31,46 - 23,4)=61422,6
П усл.2=7620,67 * (31,50 - 23,4)=61727,4
П ф=7620,67 * (31,50 - 23,6)=60203,3
Зміна суми прибутку за рахунок факторів, що впливають розраховуємо за формулами 7-9:
вплив обсягу реалізації продукції (послуг)
D П VРП=П усл1 - П пл; (7)
D П VРП=61422,6 - 59158,4=2264,2
вплив середніх цін реалізації
D П цін=П усл2 - П усл1; (8)
D П цін=61727,4 - 61422,6=304,8
вплив собівартості реалізованої продукції
D П з=П ф - П усл2. (9)
D П з=60203,3 - 61727,4=- 1524,1
За результатами цього аналізу робимо наступний висновок: обсяг реалізації продукції робить позитивний вплив на суму прибутку. При збільшення обсягу продажів продукції (послуг) на 281 м 2 сума прибутку збільшилася на 2264,2 тис. руб. Собівартість продукції і сума прибутку знаходиться в обернено залежності. Так, наша собівартість збільшилася на 0,2 руб., А сума прибутку зменшилася на 1524,1 тис. руб. Зміна рівня средньореалізаціоних цін і величина прибутку знаходяться в прямо пропорційній залежності. При збільшенні ціни на 0,04 руб. сума прибутку збільшилася на 304,8 тис. руб.
Робимо висновок, що якість прибутку низьке, оскільки збільшилася собівартість продукції, збільшилася ціна за одиницю продукції і збільшився обсяг робіт, а прибуток при всьому при цьому - зменшилася.
Більш повно, ніж прибуток, остаточні результати господарювання відображають показники рентабельності, так як їх величина показує співвідношення ефекту з наявними або використаними ресурсами. Тому виробляємо аналіз показників рентабельності ремонтно-експлуатаційної організації.
Показники рентабельності можна об'єднати в такі групи:
- показники, що характеризують окупність витрат виробництва та інвестиційних проектів (рентабельність виробничої діяльності);
- показники, що характеризують прибутковість продажів (рентабельність пр...
