r />
Таблиця 2.9
Вихідні дані для операційного аналізу
Показники 1 год2 годЦена (Ц) 1,5121,512 Обсяг виробництва (шт) (V) 182790167202Виручка (В) 276378,48252809,424 Змінні витрати (З пер) 207064,45200692,52 Постійні витрати (З пост ) 11921,1914761,07
.2. розрахуємо показники операційного аналізу окремо за кожний рік.
знаходимо маржинальної прибуток:
МП=В - З пер
1 рік МП=276378,48 - 207064,45=69314,03 т.р.2 рік МП=252809,424 - 200692,52=52116,9 УРАХУВАННЯМ
- знаходимо норму маржинального прибутку:
НМП=(МП / В) * 100%
1 рік НМП=(69314,03 / 276378,48) * 100=25,08 т.р.2 рік НМП=(52116,9 / 252809,424) * 100=20,62
- знаходимо виручку в точці беззбитковості:
В тб=З пост / НМП
1 рік У тб=11921,19 / 0,25=47684,76 т.р.2 рік У тб=14761,07 / 0,2=73805,35 УРАХУВАННЯМ
- знаходимо обсяг виробництва в точці беззбитковості:
V тб=В тб / Ц
1 рік V тб=47684,76 / 1,512=31538 шт.2 рік V тб=73805,35 / 1,512=48813 шт.
- знаходимо запас фінансової міцності:
ЗФП (грн.)=В - В тб
1 рік ЗФП (грн.)=276378,48 - 47684,76=228693,72 т.р.2 рік ЗФП (грн.)=252809,424 - 73805,35=179004,074 УРАХУВАННЯМ
знаходимо запас фінансової міцності в% до виручки від реалізації:
ЗФП (%)=(ЗФП (р.) / В) * 100%
1 рік ЗФП (%)=(228693,72 / 276378,48) * 100=82,75% 2 рік ЗФП (%)=(179004,074 / 252809,424) * 100= 70,81%
- знаходимо прибуток підприємства:
П=В - З пер - З пост
1 рік П=276378,48 - 207064,45 - 11921,18=57392,84 т.р.2 рік П=252809,424 - 200692,52 - 14761,07=37355,834 УРАХУВАННЯМ
- знаходимо силу впливу операційного важеля:
Зграя=МП / П
1 рік Зграя=69314,03 / 57392,84=1,2082 рік Зграя=52116,9 37355,834=1,395
Всі розрахунки заносимо в таблицю 2.10.
Таблиця 2.10
Показники операційного аналізу
Показники Одиниці ізмереніяЗначеніе 1 годаЗначеніе 2 годаВиручка від реалізацііТис. руб.276378, 48252809,424 Маржинальна прібильТис. руб.69314, 0352116,9 Норма маржинального прибутку% 25,0820,62 Виручка в точці безубиточностіТис. руб.47684, 7673805,35 Обсяг виробництва в точці безубиточностіШт. 3153848813Запас фінансової міцності, в рубляхТис. руб.228693, +72179004,074 Запас фінансової міцності, у відсотках до виручки від реалізації% 82,7570,81 Прибуток Тис. руб.57392, +8437355,834 Сила впливу операційного ричага1, 2081,395
Порівнюючи показники за 2 роки, ми бачимо, що зниження обсягу продажів негативно відбився на фінансових результатах діяльності підприємства. Зниження обсягу реалізації на 8,53%, при зниженні витрат на 3,08% спричинило зниження прибутку на 34,91%.
