початок періоду і негативне на кінець року; рентабельність продажів менше 1. Т.ч. спостерігається зниження ділової активності аналізованого підприємства.
Аналіз рентабельності
Таблиця 4 - Аналіз рентабельності МУП «ЯТЕК»
Показники рентабельностіЗначенія показника (в копійках) Зміна, коп. (гр.2 - гр.3) На початок періодаНа кінець періода.12341. Рентабельність продажів (Прибуток/виручку) 0,05-0,11-0,172. Рентабельність виробництва (Прибуток від продажів/(основні засоби + середньорічна вартість запасів) 0,163-0,591-0,753. Рентабельність оборотних активів (Чистий прибуток/Оборотні активи) 0,103-0,232-0,334. Рентабельність власного капіталу (Чистий прибуток/Середньорічну вартість власного капіталу) 0,164-61,720-61,885. Рентабельність всіх активів (Чистий прибуток/Середньорічну вартість всіх активів) 0,070-0,192-0,26
Коефіцієнти рентабельності на кінець періоду мають негативне значення, а на початок звітного періоду - позитивне, т.ч. досліджувана організація за всіма видами діяльності у 2013 році отримала збиток, а в 2012 р - прибуток. Таким чином, на кінець 2013р. підприємство не рентабельно.
Показники платоспроможності підприємства:
Коефіцієнт ліквідності балансу=(Грошові кошти + Короткострокові фінансові вкладення)/(Короткострокові зобов'язання - Доходи майбутніх періодів) (0,2 lt; K lt; 0,5)
До ліквідності балансу н.п. =0,0022
До ліквідності балансу к.п. =0.005
Коефіцієнт критичної ліквідності=(Грошові кошти + Короткострокові фінансові вкладення + Дебіторська заборгованість до 1 року)/(Короткострокові зобов'язання - Доходи майбутніх періодів) (0,5 lt; K lt; 2)
До критичної ліквідності н.п. =0,75
До критичної ліквідності к.п. =0.62
Коефіцієнт поточної ліквідності=II активу/Короткострокові зобов'язання - Доходи майбутніх періодів (2 lt; K lt; 3,75)
До поточної ліквідності н.п. =1,2
До поточної ліквідності к.п. =0.83
Коефіцієнт перспективної ліквідності=(А1 + А2 + А3 + А4)/(П1 + П2 + П3) (K? 1)
До перспективної ліквідності н.п. =2,09
До перспективної ліквідності к.п. =0.94
Коефіцієнт уточненої перспективної ліквідності=(А1 * 0,9 + А2 * 0,7 + А3 * 0,5 + А4 * 0,3)/П1 + П2 + П3 (K? 1)
До уточненої перспективної ліквідності н.п. =1,09
До уточненої перспективної ліквідності к.п. =0.56
Таблиця 5 - Аналіз ліквідності балансу
активно почали періодаНа кінець періодаПассівНа початок періодаНа кінець періодаПлатежний надлишок або недостатокНа Початок року Кінець годаА1129895П148831175113-48702-174218А244009106966П20044009106966А32602527030П315802586727030А43222230105П443778547-1155629558Баланс:102385175660Баланс:10238517566000
Еталон абсолютної ліквідностіПо даними балансу на початок періодаПо даними балансу на кінець періодаА1? П1А1 lt; П1А1 lt; П1А2? П2А2 gt; П2А2 gt; П2А3? П3А3 gt; П3А3 gt; П3А4? П4А4 lt; П4А4 gt; П4
Характеризуючи ліквідність балансу за даними таблиці слід зазначити, що на початок звітного періоду спостерігається платіжний недолік найбільш ліквідних активів (грошових коштів) для покриття найбільш термінових зобов'язань - 48702 тис. руб., на кінець року - 174218 тис. руб. В кінці періоду очікувані надходження від дебіторів більше короткострокових кредитів - на 106 966 тис. Руб., Отже, недолік найбільш ліквідних активів і бистрореалізуемих активів у порівнянні з загальною величиною короткострокових зобов'язань на кінець року збільшився і склав 65252 тис. Руб. (- 172 218 + 106 966).
Повільно реалізовані активи перевищували довгострокові пасиви в кінці року на 27030 тис. руб., однак, цей платіжний надлишок не може бути спрямований на покриття короткострокових зобов'язань через низьку ліквідність. Таким чином, баланс не є ліквідним і найближчим часом підприємству, швидше за все, не вдасться поправити свою платоспроможність.
Аналіз фінансової стійкості
Таблиця 6 - Аналіз фінансової стійкості на основі абсолютних показників балансу МУП «ЯТЕК» за 2013
Найменування показателяНачало періоду в тис.руб.Конец періоду в тис.руб.Ізмененіев тис.рубв% 1. Наявність власних оборотних коштів (власний капітал-необоротні активи) 11556-29558-41114-255,782. Запаси26025270301005103,863. Забезпеченість запасів власними джерелами фінансування (1-2) - 14469-56588-42119391,104. Власні оборотні кошти + короткострокові кредіти115561455551339991259,565. Забезпеченість запа...
