ретензій і зауважень з боку керівництва організацііЦелесообразно брати до уваги і наявність (відсутність) претензій з боку контролюючих органовКак Ви вважаєте, чи повинен бухгалтер бути членом професійної організації - ІПБ Росії? Так
Додаток 2
Тести перевірки стану системи обліку та внутрішнього контролю
№ п/пСодержаніе питання або об'єкт ісследованіяСодержаніе відповіді (результат перевірки) ВиводиІмеются Чи: служба внутрішнього аудиту, ревізійна комісія, постійно діюча інвентаризаційна комісія? Ні служби внутрішнього аудиту (контролю) та постійно діючої інвентаризаційної комісії, а тільки ревізійна коміссіяНізкій рівень контролю, тому ревізійна комісія не може ефективно виконувати функції внутрішнього контролю, тому функціонує на громадських засадах. Відсутність служби внутрішнього контролю збільшує ризики вчинення помилок в обліку організацііКаков професійний склад працівників служби внутрішньогосподарського контролю? У складі ревізійної комісії немає фахівців в області бухгалтерського учетаНізкій рівень контролю, тому відсутність фахівців в області обліку не дозволить виявити ряд бухгалтерських помилок і нарушенійОпределен Чи коло матеріально-відповідальних осіб, які забезпечують збереження товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів? Мається наказ. Наказ відповідає встановленим требованіямВисокій рівень контроля.Заключени Чи договори про повну матеріальну відповідальність з особами, відповідальними за збереження товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів? Та Договори відповідають пропонованим требованіямВисокій рівень контроля.Создани умови, що забезпечують збереження товарно-матеріальних цінностей? Територія огороджена, склади і каса організації обладнані відповідним образомВисокій рівень контроля.Определени Чи терміни проведення планових інвентаризації товарно-матеріальних цінностей та грошових коштів? ДаВисокій рівень контроляКак часто проводяться інвентаризації: основних засобів (ОС); нематеріальних активів; матеріалів; незавершеної продукції; готової продукції; розрахунків; грошових коштів в касі? Проводиться тільки в кінці року комісією, призначеною наказом керівника. Ревізійна комісія практично не проводить контроль за якістю інвентарізацііНізкій рівень контролю т.к. відсутня фактичний контроль з боку ревізійної коміссіі.Проводятся раптові інвентаризації господарських засобів? НетНізкій рівень контролю т.к. проведення тільки планових перевірок не дозволить виявити наявні порушення. Необхідно провести раптові інвентаризації для отримання уявлення про реальний розмір господарських засобів предпріятіяСверяются Чи дані аналітичного і синтетичного обліку систематично? ЕжемесячноВисокій рівень контроляПроізводітся Чи перевірка взаємоув'язки показників бухгалтерського балансу, звіту про прибутки і збитки та додатків до НИМД, обов'язково при підготовці річного отчетаВисокій рівень контролю
