З нього довгострокові зобов'язання збільшилися на 292 тис. Руб. і приріст склав 11,2%, а короткострокові на +1872 тис. руб., де приріст склав 97,7%. Це пов'язано з тим, що підприємство тільки вийшло на ринок. Воно ще не встигло напрацювати свій капітал, тому доводиться брати зобов'язання, щоб покрити свої збитки від виробничої діяльності.
«Пиляння» працює собі в збиток і з кожним роком бере все більше позик і кредитів, оскільки не в змозі самостійно покрити свої збитки. Однак у звітному році виручка на підприємстві збільшилася в 3 рази. Чистого прибутку поки не спостерігається, але вона значно вище, ніж у минулому році.
У зв'язку з цим можна зробити висновок, що підприємство по закінченні декількох років може стати досить прибутковим і рентабельним.
Таблиця 24 - Аналіз стану і руху кредиторської заборгованості
ПоказателіПрошлий годОтчетний годАбсолютное ізмененіеТемп приросту% Сума, т.р.Уд. вага,% Сума, т.р.Уд. вага,% Сума, т.р.Уд. вага,% Кредиторська задолженность45151006679100 + 2164- + 47,9В т.ч. прострочена заборгованість ------- Короткострокова кредиторська задолженность191742,5378956,7 + 1872 + 14,2 + 97,6- постачальникам і подрядчікам821,81291,9 + 47 + 0,1 + 57,3- аванси полученние- - 50 , 1 + 5 + 0,1 + 500-розрахунки по податках і сборам20,1160,2 + 4 + 0,1 + 700- кредити і займи170037,8250037,4 + 800-0,4 + 47,1- прочая1222,8113917 , 1 + 1 017 + 14,3 + 833,6В т.ч. прострочена заборгованість -------
Висновок: Підводячи підсумок по руху кредиторської заборгованості можна сказати, що на звітний велику частку позикового капіталу становить короткострокова кредиторська заборгованість, а саме 56,7% від загальної суми і зміна питомої ваги від загальної суми збільшився на 14 , 2% в порівнянні з минулим роком.
Короткострокова кредиторська заборгованість у звітному році так само збільшилася на 292 тис. руб., де приріст дорівнює 97,6%. Заборгованість постачальникам до кінця 2012 року зросла на 7 тис. Руб. (0,1%); збільшилися аванси, отримані на 5 тис. руб .; кредити і позики на 800 тис. руб .; інша кредиторська заборгованість на 1017 тис. руб. і склала колосальний приріст на 833,6% в порівнянні з минулим роком.
Крім того, ми бачимо, що на підприємстві відсутня прострочена кредиторська заборгованість, як довгострокова, так і короткострокова. А це означає, що підприємство в змозі платити вчасно за своїми боргами, що дає оцінку підприємству сумлінного дебітора.
У даний момент підприємство просто не в змозі покривати всі свої збитки самостійно, тому у нього немає виходу, крім збільшення зобов'язань. Але це, звичайно, не найкращий вихід. Борги, врешті-решт, доведеться віддавати, та ще й з відсотками. Тому підприємству варто переглянути свої витрати і по максимуму постаратися їх скоротити. Наприклад, має сенс скоротити дебіторську заборгованість.
Таблиця 25 - Баланс дебіторської та кредиторської заборгованості
ПОКАЗАТЕЛІПрошлий ГодОтчетний ГодІзмененіеТемп приросту,% Дебіторська задолженность13553878 + 2523 + 186,2-довгострокова ----- краткосрочная13563878 + 2523 + 186,2Кредіторская задолженность45156679 + +2164 + 22,7-долгосрочная25982890 + 292 + 11, 2- краткосрочная19173789 + тисячу вісімсот сімдесят дві + 97,6Сальдо КЗ і ДЗ - 3159-2801 + 357 + 12,8
Висновок: Темп приросту дебіторської заборгованості сильно перевищує темп приросту кредиторської, а саме на 167,25%. Це означає, що підприємство має можливість не тільки брати позики, а й видавати їх, а значить, має вільні грошові кошти. Основний приріст дебіторської заборгованості склали розрахунки з покупцями і замовниками. Це не дуже добре, так як є ризик не отримати заборгованість назад. Але, раз підприємство нове, тільки вводить свою продукцію на ринок, в їхніх інтересах розширювати коло покупців, тим самим, забезпечуючи собі рекламу і розголосу.
Як вже говорилося вище, у звітному році позиковий капітал збільшилася на 2164 тис. руб., де приріст склав 22,7% по відношенню до минулого року. З нього довгострокові зобов'язання збільшилися на 292 тис. Руб., Або 11,2%, а короткострокові на 1872 тис. Руб., Або на 97,6%.
Це пов'язано з тим, що підприємство тільки вийшло на ринок. Воно ще не встигло напрацювати свій капітал, тому доводиться брати зобов'язання, щоб покрити свої збитки від виробничої діяльності.
. 7 АНАЛІЗ короткострокової ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості
Для того, щоб мати чітке уявлення про те, на скільки підприємство ліквідне, платоспроможне і фінансово стійке, звернемося до таблиці 26.
Таблиця 26 - Аналіз коефіцієнтів ліквідності, платоспроможності та фінанс...
