в собівартість реалізованої продукции1) угруповання витрат на прямі і непрямі, формування повної фактичної собівартості продукції; 2) угруповання витрат на умовно-змінні і умовно-постійні, формування скороченою собівартості продукціі.Начісленіе зносу МБП1) нарахування 100% зносу при списанні МБП з виробництва як прийшли в непридатність; 2) нарахування 50% зносу при передачі МШП зі складу в експлуатацію і 50% - при вибутті з експлуатаціі.Созданіе резервів майбутніх витрат і платежів1) не створювати резерви платежів; 2) створювати резерви на оплату відпусток, за підсумком роботи за рік, на ремонт основних засобів.
Послідовність розрахунків плану податкових платежів салону «Шу Дизайн»:
) Розрахунки податків, оподатковуваної базою для яких є виручка від реалізації;
) Розрахунок податків, оподатковуваної базою для яких є фонд оплати праці;
) Розрахунок податків на підставі заявок на витрати - податок на рекламу;
) Планові платежі;
5) Розрахунок податку на прибуток на основі затвердженого фінансового плану lt; # justify gt; Для своєчасного виконання податкових зобов'язань салону «Шу Дизайн», рекомендується провести наступне:
) Відповідно до податкового календарем напередодні платежу встановити ліміти незнижуваних залишків на розрахунковому рахунку;
) Оцінити динаміку приросту залишку грошових коштів;
) Платежі за іншими напрямами видатків здійснювати тільки в межах перевищення грошових коштів над незнижуваним залишком;
) За 2 дні до платежу підготувати платіжні доручення на оплату податків;
) При разноске банківських документів доцільно формувати дані про сплачені податки;
) Сформувати сальдо відхилень від планових значень відповідних показників.
Податкове планування - це активні дії платника податків щодо зменшення податкових платежів. Основними поняттями податкового планування є оптимізація податків і мінімізація податків.
Пільги в значній мірі різняться від виду податку за яким вони діють і від місцевого законодавства. Кожному суб'єкту Федерації в цій області надані значні права і, як правило, значну частину пільг надають місцеві закони.
Саме на нього варто звертати найсерйознішу увагу, так як у загальній структурі оподаткування саме місцева складова відіграє найбільшу роль. З 32 відсотків податку на прибуток, тільки 10% йде до федерального бюджету, а 22% в місцевий.
Що ж потрібно робити для того, щоб максимально ефективно застосовувати в податковому плануванні пільги, надані законодавством, необхідно підготувати спеціальну добірку з законодавчої бази (як федеральної, так і місцевої) або замовити у консультаційної компанії. Її необхідно постійно (не рідше, ніж на місяць) поповнювати і коригувати в Законі РФ Про основи податкової системи в Російській Федерації передбачені наступні види пільг:
) неоподатковуваний мінімум об'єкта;
) вилучення з оподаткування певних елементів об'єкта;
) звільнення від сплати податків окремих осіб або категорій платників;
) зниження податкових ставок;
) цільові податкові пільги, включаючи податкові кредити (відстрочення стягнення податків), інші податкові пільги.
Діючі пільги з оподаткування прибутку підприємств спрямовані на стимулювання:
1) фінансування витрат на розвиток виробництва і житлове будівництво;
) малих форм підприємництва;
) зайнятості інвалідів та пенсіонерів;
) благодійної діяльності в соціально-культурної та природоохоронній сферах.
Цільова податкова пільга на відміну від інвестиційного податкового кредиту може надаватися будь-якому підприємству органами виконавчої влади суб'єкта РФ на взаємовигідній основі, але в межах суми податкових надходжень в регіональний бюджет. Порядок і умови надання ті ж, що і у податкового кредиту.
Наприклад, річний прибуток фірми «Шу Дизайн» становить 100 000 тис. руб.
Податок на прибуток встановлений 32 відсотка.
Фірма має можливість використовувати податкове вирахування в сумі 10000 тис. руб. або податковий кредит в тій же сумі (10000 тис. руб.). Фірма повинна заплатити податок у першому випадку (100000 - 10000) * 0,32=28800 тис. Руб., А в другому випадку 100000 * 0,32 - 10000=22000 тис. Руб.
Таким чином, податкове вирахування зменшує податкову базу, а податковий кредит суму податку (так зване податкове зобов'язання).
