45.3. Інші обязательства630 +640 650 + 660480795200421-28037446,126,9-19,2-58,394,3Ітого по розділу V690670841330745-34009664,444,4-20,0-50,7114,4Краткосрочние пассіви610 + 630, 660200000-200001,90-1,9-100,06,7Всего позикових средств590 + 690670841330745-34009664,444,4-20,0-50,7114,4БАЛАНС300 або 7001041984744677-2973071001000-28,5100Рабочій капітал290-690-321835126216448051-30,916,947,8-139, 2-150,7Велічіна власних коштів у обороте490-190-321835126216448051-30,916,947,8-139,2-150,7
Рис. 11. Структура оборотних активів ТОВ «СТРОЙ-Р» в 2012р
Як видно з таблиці 7 за період 2012 року активи ТОВ «СТРОЙ-Р» зменшилися на 297 307 тис. руб., або на 28,5%, за рахунок зменшення необоротних активів на 405262 тис. руб. Обсяг оборотних активів за 2012р. виріс на 107 955 тис. руб. або на 30,9% в порівнянні з початком року.
На підставі порівняльного аналітичного балансу (таблиця 8) можна зробити попередні висновки.
. Валюта балансу в кінці 2012 р зменшилася на 297307 тис. Руб., Або на 28,5%, що не є хорошим показником.
. Оборотні активи за 2012р. зросли з 349006тис.руб. до 456961тис.руб. приріст склав 30,9%. У теж час необоротні активи зменшилися на 27,9% за даний період. Сукупність даних показником є ??доброю ознакою.
. Також хорошим показником балансу є те, що за звітний період власний капітал зріс на 20% і склав 413 932 тис.руб., А позиковий знизився на 20% і склав 330 745 тис. Руб. і власний капітал організації більше позикового.
. Дебіторська заборгованість знизилася на 26,7% і склала 116262тис.руб., А кредиторська заборгованість знизилася на 23,4% і склала 130 324 тис.руб. Дебіторська та кредиторська заборгованості приблизно рівні, що є доброю ознакою.
. На кінець року величина власних коштів в обороті склала 16,9%, що добре, тому перевищує показову величину 10%.
. Ще доброю ознакою балансу є те, що замість статті «Непокритий збиток» присутній стаття «Нерозподілений прибуток» і становить 412632 тис.руб.
За 2012р. у ТОВ «СТРОЙ-Р» знизилася валюта балансу, але інші показники залишилися хорошими.
Для аналізу ліквідності бухгалтерського балансу складається табліца8. На підставі таблиці 9 побудуємо графіки. Рис.12, Ріс13.
Таблиця 9 Аналіз ліквідності бухгалтерського балансу ВАТ «СТРОЙ-Р» за 2012р.
активно почали періодаНа кінець періодаПАССІВНа початок періодаНа кінець періодаПлатежний надлишок чи недолік (+ -) 1234567=2-58=3-6Наіболее ліквідні активи (А1) 16531733Наіболее термінові зобов'язання (П1) 170046130324-169881-98591Бистрореалізуемие активи (А2) 158510116262Краткосрочние пасиви (П2) 200000138510116262Медленно реалізовані активи (A3) 190331308966Долгосрочние пасиви (ПЗ) 480795200421-290464108545Труднореалізуемие активи (А4) 692978287716Постоянние пасиви (П4) 371143413932321835-126216БАЛАНС1041984744677БАЛАНС1041984744677 -
Рис. 12. Ліквідність активів
Рис. 13. Ліквідність пасивів.
Результати розрахунків за даними ТОВ «СТРОЙ-Р» на 2012р. (табл. 8) показують, що в організації зіставлення підсумків груп по активу і пасиву має наступний вигляд:
А1 lt; П1; А2 gt; П2; A3 gt; П3; А4 lt; П4.
Обчислимо поточну ліквідність ТЛ і перспективну ліквідність ПЛ.
ТЛ=(А1 + А2) - (П1 + П2)=(31 733 + 116 262) - (130 324 + 0)=17671 тис.руб.
ПЛ=A3 - П3=308966-200421=108545 тис.руб.
Аналіз ліквідності бухгалтерського балансу ТОВ «СТРОЙ-Р» за 2012р. показує, що протягом року підприємству вдалося вирівняти ситуацію з поточною ліквідністю і в кінці року підприємство має позитивну платоспроможність, поточна ліквідність становить 17671тис.руб. Організація в період наступного року також платоспроможне, перспективна ліквідність становить 108545 тис. Руб.
Виходячи з даних бухгалтерського балансу ТОВ «СТРОЙ-Р» за 2012р. (Додаток 1) складемо таблицю фінансових коефіцієнтів платоспроможності, таблиця 9. На підставі таблиці 10 побудуємо графік, Рис.14.
Таблиця 10 Фінансові коефіцієнти платоспроможності ТОВ «СТРОЙ-Р» за 2012р.
Коефіцієнт платежеспособностіНа початок 2012 р.на кінець 2012 г.Откл.1. Загальний показник ліквідності (L1) 0,420,960,542. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (L2) 0,0010,240,243. Коефіцієнт «критичної оцінки» (L3) 0,831,140,304. Коефіцієнт поточної ліквідності (L4) 1,83,51,675. Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу (L5) 1,200,94-0,256. Частка оборотних коштів в активах (L6) 0,330,610,...
