практике дорівнює 1-2 (у виняткова випадка - 3).
Мі здобули низьких значення коефіцієнта Загальної (поточної) ліквідності. Це означає, что предприятие НЕ має у своєму розпорядженні достаточно Кількість ВЛАСНА ЗАСОБІВ для погашення своих зобов'язань. Зменшення цього сертифіката № свідчіть про ті, что ліквідність підприємства за звітний период погіршілася.
Коефіцієнт термінової ліквідності розраховується за подобной формули:
(2.5)
До тер.л.2011=(1426+ 16062)/45000=0,39
До тер.л.2012=(260 + 6416)/42194=0,16
До тер.л.2013=(1030 + 9988)/54642=0,20
низьких значення сертифіката № термінової ліквідності и тенденція, яка намітілася, относительно его Зменшення свідчіть про погіршення стану підприємства. Причиною цього є відсутність достатньої кількості коштів на підприємстві.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності або платоспроможності:
(2.6)
До абс.л.2011=1 426/45000=0,03
До абс.л.2012=260/42194=0,01
До абс.л.2013=1030/54642=0,02
оптимальне значення коефіцієнта абсолютної ліквідності - 0,2-0,25. Низька значення коефіцієнта свідчіть про кризовий стан підприємства. Тобто, при одночасному пред'явленні всіма кредиторами вимог относительно виплати заборгованності предприятие віявіться не в змозі розрахуватіся з ними, ані и может буті оголошено банкрутом.
Чистий оборотний капітал візначається таким чином:
(2.7)
ЧОК2011=22876 - 45000=- 22124
ЧОК2012=10038 - 42194=- 32156
ЧОК2013=14988- 54642=- 39654
Отрімані негатівні значення величини чистого оборотного капіталу в розпорядженні підприємства свідчіть про ті, что ТОВ ??laquo; Акцент ЛТД не в змозі погасіті свои зобов'язання.
Для визначення типу Фінансової сталості розмір ВЛАСНА оборотніх коштів розраховується як Різниця между власним КАПІТАЛОМ и необоротних активів.
Віділяють Чотири тіпі Фінансової сталості:
. Абсолютна Сталість - для забезпечення запасів (З) й достатньо ВЛАСНА оборотніх коштів; Платоспроможність підприємства гарантована:
З lt; СОС, (2.8)
де З - запаси, тис. грн .; СОС - Власні оборотні активи, тис. грн.
. Нормальна Сталість - для забезпечення запасів крім ВЛАСНА оборотніх коштів залучаються Довгострокові кредити и позики; Платоспроможність гарантована:
З lt; СОС + Д до, (2.9)
де Д к - Довгострокові кредити и позики, тис. грн .;
. Нестійкій фінансовий стан - для забезпечення запасів крім ВЛАСНА оборотніх коштів и Довгострокова кредитів и позик залучаються короткострокові кредити и позики; Платоспроможність порушена, но Є можливість ее обновіті:
З lt; СОС + Д до + К к, (2.10)
де К к - короткострокові кредити и позики, тис. грн .;
. Кризовий фінансовий стан - для забезпечення запасів НЕ вістачає нормальних джерел їхнього формирование; Підприємству грозит банкрутство:
З gt; СОС + Д до + К к, (2.11)
Для визначення типу Фінансової сталості підприємства за Даними балансу складемо агрегованих баланс (див. табл. 2.9), позіції активу и пасив которого за рівнем агрегації відповідають меті АНАЛІЗУ.
Таблиця 2.9 агрегованих баланс ТОВ ??laquo; АКЦЕНТ ЛТД
Актів2011 рік2012 рік2013 рікПасів2011 рік2012 рік2013 рік12345678Необоротні активи (НА) 353344257248562Власній капітал (СК) 13210104168908Запасі (З) 534633083920Довгострокові зобов язання (Д к) --- Засоби, розрахунки та Інші активи (З) 17530673011068Короткострокові зобов raquo ; язання (К к) У тому числі: короткострокові кредити и позікі45000 - 42194 - 54642 -Баланс582105261063550Баланс582105261063550
За Даними агрегованих балансу зробимо аналіз Фінансової сталості підприємства (див. табл. 2.10).
Таблиця 2.10 Аналіз Фінансової сталості ТОВ ??laquo; Акцент ЛТД за 2011-2013 рр.
№ п/пПоказнікі2011 рік2012 рік2013 рік12341.Власній капітал132101041689082.Необоротні актіві3533442572485623.Власній оборотний капітал (п.1-п.2) - 22124-32156-396544.Довгострокові зобов'язання-- - 5. наявність власного ЗАСОБІВ и Довгострокова джерел покриття запасів (п.3 + п.4) - 22124-32156-396546.Короткострокові кредіті-- - 7.Загальній розмір основних джерел покриття запасів (п.5 + п.6) - 22124-32156-396548.Запасі5346330839209.Надлішок (+) чи нестача (-) ВЛАСНА оборотніх коштів (п.3-п.8) - 27470-35464-4357410.Надлішок (+) чи нестача (-) ВЛАСНА ЗАСОБІВ и Довгострокова кредитів (п. 5-п.8) - 27470-35464-4357411.Надлішок (...
