зменшення операційних витрат у звітному періоді на 433,7 тис. р.. В
2.2 Факторний аналіз прибутку від реалізації
Джерела інформації: форма № 2 та пункти 21 інших облікових джерел.
Розрахунок впливу факторів на суму прибутку проводиться за факторної моделі:
, (2.1)
де р - ціна окремих виробів;
q - кількість виробів;
z - собівартість.
Схема впливів факторів:
1. Вплив зміни обсягу реалізації товарів, продукції послуг ():
(2.2)
де - плановий прибуток (П про =);
- індекс зміни обсягу реалізації,.
П 0 = (29 * 102 +10 * 16 +5 * 50) - (27 * 102 +8 * 16 +4 * 50) = 3371 - 3084 = 286 УРАХУВАННЯМ
I q = (29 * 103 +10 * 16 +5 * 50)/3371 = 1,0086
= 286 * (1,0086 - 1) = 2,4651 УРАХУВАННЯМ
2. Вплив зміни обсягу та асортименту продукції ():
(2.3)
= (3400 - 3111) - (3371 - 3084) = 2 т.р.
3. Вплив зміни асортименту продукції, що випускається:
(2.4)
= 2 - 2,4651 = - 0,4651 УРАХУВАННЯМ
4. Вплив зміни собівартості окремих виробів ():
(2.5)
= 27 * 103 +10 * 16 +6 * 50 = 3244 т. р.
= 3111 - 3244 = -132 УРАХУВАННЯМ
5. Вплив зміни цін ():
(2.6)
= 3585 - 3400 = 185 УРАХУВАННЯМ
Балансова модель:
. (2.7)
? П = - 0,4651 +2,4651 - 132 +185 = 55 т. р.
Аналіз проводиться за допомогою табл. 2.2. br clear=all>
Таблиця 2.2 Вихідні дані факторного аналізу прибутку
Показники
План
План, перерахований на фактичний обсяг продажів
Факт
1. Виручка від реалізації продукції (без ПДВ та акцизу)
254229,792
420400,751
427780,85
2. Повна собівартість реалізованої продукції (z, q)
249706,639
400361,452
414140,123
3. Прибуток від реалізації продукції (П)
4523,153
12947,125
13640,727
Виписка з даних планово - економічного відділу.
Випуск продукції звітного і попереднього періоду:
Найменування вироби
Попередній рік
Звітний рік
Ціна виробу тис. р.
Кількість виробів, шт.
Собівартість вироби тис. р.
Ціна виробу тис. р.
Кількість виробів, шт.
Собівартість вироби, тис. р.
Виріб 1
5
50
4
6,05
50
6
Виріб 2
10
16
8
11,845
16
10
Виріб 3
29
102
27
30
103
27
Провівши факторний аналіз прибутку від реалізації можна зробити наступний висновок:
а) в результаті збільшення кількості продукції у звітному періоді прибуток збільшився на 2,4651 тис. р.;
б) в результаті зміни структури продукції прибуток від реалізації зменшилася на 0,4651 тис. р..;
в) в результаті збільшення собівартості продукції прибуток від реалізації зменшилася на 132 тис. р..;
г) в результаті зміни (збільшення) цін у звітному періоді прибуток збільшився на 185 тис. р..
Таким чином, зміна даних факторів призвело до збільшення прибутку від реалізації в звітному періоді в порівнянні з попереднім періодом на 55 тис. р.. br/>
2.3 Оцінка факторів, що впливають на прибуток
В
Джерела інформації: дані розрахунків етапу 2 В«факторний аналіз прибутку В».
Оцінка факторів, що впливають на прибуток проводиться в аналітичної табл. 2.3. br/>
Таблиця 2...
