А1 <П1; А2 <П2;
А3 ≥ П3; А4 ~ П4
А1 <П1; А2 <П2;
А3 <П3; А4> П4
Абсолютналіквідність
Допустима ліквідність
Порушена ліквідність
Кризова ліквідність
Оцінка ризику ліквідності
Безризикова зона
Зона допустимого ризику
Зона критичного ризику
Зона катастрофічного ризику
У таблиці 2 представлені умови оцінки ризику ліквідності. p> Тип фінансового стану визначається таким чином:
В± Фс ≥ 0; В± Фт ≥ 0; В± Фо ≥ 0; S = 1, 1, 1 - абсолютна незалежність;
В± Фс <0; В± Фт ≥ 0; В± Фо ≥ 0; S = 0, 1, 1 - нормальна незалежність;
В± Фс <0; В± Фт <0; В± Фо ≥ 0; S = 0, 0, 1 - нестійкий фінансовий стан;
В± Фс <0; В± Фт <0; В± Фо <0; S = 0, 0, 0 - кризовий фінансовий стан. br/>
При цьому використовувані джерела покриття витрат у разі абсолютної незалежності - власні оборотні кошти підприємства; нормальна езавісімость - власні оборотні кошти плюс довгострокові кредити [15].
Оцінка ризиків фінансової стійкості підприємства представлена ​​в таблиці 3. br/>
Таблиця 3
Оцінка ризиків фінансової стійкості підприємства
Розрахунок величини джерел засобів і величини запасів і витрат
1. Надлишок (+) або нестача (-) Власних оборотних коштів
2. Надлишок (+) або нестача (-) Власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат /Td>
3. Надлишок (+) або нестача (-) Загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат
В± Фс = СОС - ЗЗ
або
В± Фс = ряд 490 - стор 190 - (Стор. 210 + стор 220)
В± Фт = СДІ - ЗЗ
або
В± Фт = ряд 490 + стор 590 - стор 190 - (стор. 210 + стор 220)
В± Фо = ОВИ - ЗЗ
або
В± Фо = ряд 490 + стор 590 + стор. 610 - стор 190 - (стор. 210 + стор 220)
S (Ф) = 1, якщо Ф> 0, = 0, якщо Ф <0.
Якщо підприємство знаходиться в нестійкому фінансовому стані, то використовуються власні оборотні кошти плюс довгострокові і короткострокові кредити і позики. Оцінка ризику фінансової нестійкості на підставі характеристики типів фінансового стану наступна:
- Висока платоспроможність: підприємство не залежить від кредиторів - це безризикова зона.
- Нормальна платоспроможність: ефективне використання позикових коштів; висока прибутковість виробничої дія...
