ладовим частинам. Оптимальне значення для підприємства - рівність легко реалізованих активів і короткострокової заборгованості. Така ситуація свідчить про достатню ліквідності оборотного капіталу - здатності підприємства своєчасно оплачувати фінансові зобов'язання.
Основні показники ліквідності розраховуються наступним чином:
1) Коефіцієнт Загальної ліквідності =
Оборотний капітал
Позикові засоби
Загальна ліквідність ТОВ В«ТемпВ» склала:
У 2005 році: 290/405 = 0,7 У 2006 році: 333/701 = 0,5
середньогалузевого значення загальної ліквідності - більше 2. Таким чином, ліквідність ТОВ В«ТемпВ» дуже низька внаслідок залучення великої обсягу позикових коштів.
2) Коефіцієнт Поточної ліквідності =
Оборотний капітал
Короткострокова заборгованість
Поточна ліквідність ТОВ В«ТемпВ» склала:
У 2005 році: 290/175 = 1,7 У 2006 році: 333/351 = 0,9
Середній коефіцієнт дорівнює 1,7. Поточна ліквідність ТОВ В«ТемпВ» знизилася у звітному році за збільшення кредиторської заборгованості.
3) Коефіцієнт швидкої ліквідності =
Дебіторська заборгованість +
Грошові засоби
Короткострокова заборгованість
Коефіцієнт швидкої ліквідності ТОВ В«ТемпВ» склав:
У 2005 році: (50 +15)/175 = 0,37 У 2006 році: (30 +13)/351 = 0,12
При пороговому значенні коефіцієнта швидкої ліквідності, рівному 1, даний показник в ТОВ В«ТемпВ» дуже низький. У той же час має місце позитивна тенденція до зниження дебіторської заборгованості в 2006 році.
4) Абсолютна ліквідність =
Грошові засоби
Короткострокова заборгованість
Абсолютналіквідність ТОВ В«ТемпВ» склала:
У 2005 році: 15/175 = 0,1 У 2006 році: 13/351 = 0,04
Оптимальне значення абсолютної ліквідності для всіх підприємств становить 0,08-0,1. Коефіцієнт означає, що готівка має становити 8-10% від поточних фінансових зобов'язань.
Якщо в 2005 році коефіцієнт абсолютної ліквідності ТОВ В«ТемпВ» відповідав оптимальним показниками, то в 2006 році цей показник погіршився, що сигналізує про яка виникла дефіциті грошових коштів.
Висновок.
З розрахованих показників видно, що структура оборотних коштів забезпечує своєчасність поточних платежів. Низький рівень загальної ліквідності ТОВ В«ТемпВ» необхідно врахувати при складанні платіжного календаря, аби повернення довгострокового кредиту з відсотками не залишив компанію без готівки.
З урахуванням цієї обставини можна частину грошових коштів п...
