размещения усіх депозітів за процентною ставкою, что застосовується у банку згідно Із запровадження ним політікою;
- своєчасне та правильне відображення в бухгалтерський учета депозитних операцій.
Система бухгалтерського контролю за депозитно операціямі Включає систему реєстрації депозітів. Система учета операцій Із депозитами має гарантуваті правильне та своєчасне відображення таких даніх: номери договором; назви контрагента; типом договором (за рядок Використання); бази нарахування процентів; номіналу депозитом; Валюта депозиту; процентної ставки; дати нарахування процентів; умів надалі вважає процентів; дати Погашення депозиту. Банки мают візначіті процедури перевіркі тотожності ціх систем аналітічного учета операцій Із депозитами з оборотами и Залишки за рахунками синтетичного учета. Нарахування процентів и Здійснення відповідніх запісів у бухгалтерський учета винне періодічно перевірятіся особою, яка НŠ​​бере участі у віконанні операцій з нарахування. Проценти, Які відображені на окрем аналітичних Рахунка процентних витрат (Доходів), мают буті звірені Із сумою процентів, что Сплачені депоненту або Отримані від банку. У разі надалі вважає процентів безпосередно Із рахунків витрат звітність, Забезпечити додатковий контроль та звірку списання Із рахунків витрат та зарахованіх на рахунки вкладника сум процентів. Системи внутрішнього контролю банку має Забезпечувати особливий контроль за рахунками, за Якими трівалій годину НЕ здійснюваліся Операції, крім прірахування процентів, а такоже за рахунками співробітніків. Для цього звітність,:
- Забезпечити належні процедури для постійного контролю за СПЛАТ сум та Перерахування їх на Другие рахунки;
- періодічно перевіряті стан та рух коштів за неактивними рахунками и рахунками співробітніків;
- періодічно та обов'язково напрікінці року надаваті юридичним особам ПОВІДОМЛЕННЯ та віпіськи з їх депозитних рахунків про Залишки коштів та Операції, Які здійснюваліся за цімі рахунками;
- форма та періодічність Надання Клієнтам виписок та Повідомлень з їх депозитних рахунків про Залишки коштів та Операції, Які здійснюваліся за цімі рахунками, встановлюються банком згідно з умів договором между депонентом та банком. При автоматизоване нарахуванні процентів та відображенні їх за відповіднімі рахунками бухгалтерського учета звітність, регулярно переглядаті відповідні процедури внутрішнього контролю и перевіряті розрахунок процентів и записи за цімі рахунками.
2.2 Облік Строкова коштів суб'єктів господарювання
Депозитні рахунки суб'єктам господарювання відкріваються згідно з "Інструкцією про Відкриття банками рахунків у національній та іноземній Валюті ", ЗАТВЕРДЖЕНИЙ постановив Правління национального банку України от 18.12.1998 р. № 527. [7]
Строкові депозити - Це Грошові кошти, что зберігаються на окрем Рахунка у банку, приносять власнику відсотковий дохід, НЕ Використовують для платежів на Кори...
