p align="justify"> Зазначу один зі спірних моментів в даній задачі, в юридичній практиці ведеться полеміка з приводу оподаткування НДСом оренди. Так у визначення КС РФ № 384-О вказано, що ПДВ з орендної плати нараховується, оскільки оренда вважається послугою. Але Президією ВАС РФ у постанові від 22 липня 2003 р. № 3089/03, зазначено, що оренда не визнається послугою. Ми підемо шляхом офіційного тлумачення даного факту податковими органами, які неодноразово вказували на необхідність виставлення та нарахування ПДВ за договором оренди. [17]
Отже, визначимо, по яких операціях в даній задачі підприємство платник податків повинно було виставляти ПДВ. Таких операції дві, по-перше, реалізація сировини на бік (1950 рублів) і реалізація готової продукції (240675 крб.). Зазначимо, що у відсутності спеціальних вказівок на те в задачі, ми будемо застосовувати загальну ставку оподаткування з ПДВ 18% - ст. 164 НК РФ. p align="justify"> Отже, зробимо розрахунок суми ПДВ:
(1950 + 240 675): 100? 18% = 43672,5 рубля
Сума ПДВ що підлягає перерахуванню до бюджету даним підприємством дорівнює 43672,5 рубля.
Відповідно до ст. 171 НК РФ платник податків має право зменшити суму податку (ПДВ) на наступні відрахування:
на суму ПДВ сплачену платником податку при придбанні товарів (робіт, послуг), для здійснення операцій, визнаних об'єктами оподаткування відповідно до цього розділу, за винятком товарів, передбачених пунктом
на суму податку за об'єктом придбання для перепродажу товарах.
Оскільки виходячи з завдання не можна встановити, для чого і які основні засоби були придбані ми не будемо враховувати дану операцію для визначення податкового вирахування. Для ускладнення завдання врахуємо в якості операції підпадає по дію вищевказаного вирахування, суми, передані по орендній платі. p align="justify"> Єдиною суворо визначеній операцією, яка підпадає під дії вирахування є придбання сировини - 118210. Відповідно, визначимо яка сума податку (ПДВ) була виставлена ​​даному підприємству його контрагентами. (118210 + 1840): 100? 18 = 21609 рублів
Тепер визначимо підсумкову суму, що підлягає сплаті з ПДВ: 43672,5 - 21609 = 22063,5 рубля.
Податок на додану вартість (ПДВ) - є одним з найважливіших і в той же час найскладніших для обчислення податків. В основу обчислення цього податку покладено поняття В«доданої вартостіВ». Західна концепція ПДВ визначає додану вартість як основу обчислення податку. p align="justify"> При цьому під основою обчислення податку - винагородою - розуміється вся сума витрат споживача, необхідна йому для отримання предмета споживання, за винятком витрат на ПДВ.
Податок на прибуток організацій. Це прямий податок, що стягується з колективних суб'єктів (організацій), що відноситься до...
