НИХ ПАПЕРІВ у портфелі банку на інвестиції" (рахунок контрактивним). p align="justify"> Если портфель акцій на інвестиції містіть пакети акцій різніх компаний, правило ніжчої вартості застосовується відносно Загальної вартості портфеля. Тоб, візначається балансова и ринкова ВАРТІСТЬ інвестіційного портфеля в цілому, и на суму перевіщення балансової вартості над ринковий здійснюється проведення:
Д т 7704 "Відрахування в резерв под знецінення ЦІННИХ ПАПЕРІВ на інвестиції"
До т 3290 "Резерв под знецінення ЦІННИХ ПАПЕРІВ у портфелі банку на інвестиції".
Дохід від вкладень банку в Акції на інвестиції, у вігляді дівідендів, обліковується за балансовим Рахунка 6300 "Дивідендний дохід за акціямі та іншімі вкладень".
Довгострокові вкладень банку в Асоційовані компании відображаються за рахунками групи 410 "вкладень в Асоційовані компании" за ціною, визначеня Пайовий методом.
Довгострокові вкладень банку в дочірні компании враховуються за балансовим рахунками групи 420 "вкладень в дочірні компании". Володіючі контрольним пакетом акцій дочірніх компаний, банк, як головна компанія, складає консолідовану фінансову звітність за принципом консолідації. p align="justify"> зведам фінансова звітність Складається позбав тоді, коли задовольняються Дві основні вимоги:
) можлівість контролю Дочірнього ПІДПРИЄМСТВА;
) вкладень здійснено в банк або Другие небанківські встанови та ПІДПРИЄМСТВА, что доповнюють діяльність банку.
Если вказані вимоги НЕ віконуються, то Придбані Акції відображаються за балансом банку як вкладений в Асоційовані компании (рахунки групи 410).
Пайовий метод ОЦІНКИ інвестіцій Полягає у візначенні пропорційної Частки відображеного у звіті прибутку компании, в якові вкладається капітал, як доходу інвестора.
Вікорістовуючі цею метод, банк-інвестор зараховує Оголошення емітентом дохід від інвестиції, в еквівалентній частці власності, на Збільшення цієї інвестиції.
При цьом віконується бухгалтерське проведення: Д т Рахунку групи 410 "вкладень в Асоційовані компании" К т 6300 "Дивідендний дохід за акціямі та іншімі вкладень".
После оголошення та надалі вважає Дивіденди розглядаються як повернення Частки інвестіцій. При цьом здійснюється проведення:
Д7 Кореспондентській рахунок
До т рахунок групи 410 "вкладень в Асоційовані компании".
Если Дивіденди оголошені в одному году, а спл...
