позикових коштів, у підприємства на кінець 2012 року недостатньо коштів для погашення короткострокових зобов'язань, про що свідчить значення коефіцієнта поточної ліквідності менше одиниці.
3.1 Коефіцієнтний аналіз фінансового стану підприємства
. Аналіз фінансової стійкості проводиться для виявлення платоспроможності підприємства - здатність підприємства розрахуватися з платежів для забезпечення процесу безперервного виробництва, тобто розплатитися за основні та оборотні фонди. Фінансова стійкість визначається показником забезпеченості запасів і витрат власними і позиковими джерелами.
Аналіз ліквідності балансу проводиться для оцінки кредитоспроможності підприємства. Ліквідність визначається покриттям зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення зобов'язань. З чотирьох умов ліквідності балансу не виконані - три. Це означає, що ліквідність балансу відрізняється від абсолютної.
. Кількість власних оборотних коштів (ВОК)=- 207 410 тис. руб.
Значення <0 означає, що погашення поточної заборгованості можливе тільки з залученням позикових коштів.
. Коефіцієнт обслуговування боргу або коефіцієнт покриття=0,82.
Показник дефіциту оборотних коштів для погашення короткострокових зобов'язань з операційної діяльності. Критичне значення 1 (<1-ризики банкрутства). Негативна динаміка показника говорить про збільшення обсягу простроченої кредиторської заборгованості та дефіциті оборотних коштів.
. Коефіцієнт фінансової незалежності (універсальний показник платоспроможності та самофінансування поточної діяльності одночасно)=0,09.
Критичне значення 0,5 (<0,5-ризики неплатоспроможності). Джерела фінансування підприємства (загальна сума капіталу) тільки на 9% сформовані за рахунок власних коштів.
. Коефіцієнт фінансового ризику або кредитної залежності=9,71.
Зростання показника в динаміці свідчить про посилення залежності підприємства від зовнішніх кредиторів.
. Коефіцієнт безпечної кредитного навантаження=6,27.
На 1 рубль вкладень в активи залучено 6,27 руб. банківських кредитів при нормативі <0,7 (> 0,7-зона ризику).
. Оборотність ДЗ в днях=51.
Середній термін інкасації ДЗ - 51 день. Рекомендоване співвідношення: термін інкасації ДЗ повинен бути менше терміну погашення КЗ (40 днів).
. Оборотність КЗ в днях=40.
Середній термін погашення КЗ=40 днів. Рекомендоване співвідношення: термін погашення КЗ повинен бути більше терміну інкасації ДЗ (51 день).
. Оборотність запасів в днях=44 дні.
Позитивна динаміка свідчить про затоварення складів і про наявність неліквідних запасів.
. Розмір кредитного портфеля=10 629 тис. руб.
Сума кредитного портфеля на кінець періоду перевищує суму кредитного портфеля на початок періоду. Цього не повинно бути.
. Операційний цикл в днях=95 днів.
Запаси і ДЗ перетворюються на гроші через 95 днів.
. Фінансовий цикл в днях=55 дні...
