грошові кошти на рахунках і в касах підприємства
банківські векселі, державні цінні папери
поточна дебіторська заборгованість, позики видані, корпоративні цінні папери (акції підприємств, що котируються на біржі, векселі)
запаси товарів і сировини на складах
машини і обладнання
будівлі та споруди
незавершене будівництво
Коефіцієнт поточної ліквідності або коефіцієнт покриття - фінансовий коефіцієнт, рівний відношенню поточних (оборотних) активів до короткострокових зобов'язань (поточних пасивів). Джерелом даних служить бухгалтерський баланс компанії (форма № 1). Рядки балансу (1200) / (1510 +1520 +1550)
Коефіцієнт швидкої (термінової) ліквідності - фінансовий коефіцієнт, рівний відношенню високоліквідних поточних активів до короткострокових зобов'язань (поточних пасивів). Джерелом даних служить бухгалтерський баланс компанії аналогічне, як для поточної ліквідності, але в складі активів не враховуються матеріально-виробничі запаси оскільки при їх вимушеної реалізації збитки будуть максимальними серед всіх оборотних коштів.
Коефіцієнт відображає здатність компанії погашати свої поточні зобов'язання у разі виникнення складнощів з реалізацією продукції. Рядки балансу (1230 +1240 +1250) / (1510 +1520 +1550).
Коефіцієнт абсолютної ліквідності - фінансовий коефіцієнт, рівний відношенню грошових коштів та короткострокових фінансових вкладень до короткострокових зобов'язань (поточних пасивів). Джерелом даних служить бухгалтерський баланс компанії аналогічне, як для поточної ліквідності, але в складі активів враховуються тільки грошові та прирівняні до них кошти: (рядок 1240 + рядок 1250) / (рядок 1510 +1520 +1550).
Вважається, що нормальним значення коефіцієнта повинно бути не менше 0,2, тобто кожен день потенційно можуть бути сплачені 20% термінових зобов'язань. Він показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом.
Розрахуємо ліквідність підприємства. Дані представлені в таблиці 3.
Таблиця 3 - Показники ліквідності підприємства
ПоказательНорматівное значеніе201020112012Абсолютное отклоненіе2011 до 20102012 до 2011Коеффіціент абсолютної ліквідності0 ,20,2120,1140,062-0 ,098-0, 052Коеффіціент швидкої ліквідності0 ,80,3580,3190,233-0 ,039-0, 086Коеффіціент поточної ліквідності2, 04, 3522,4702,219-1,8820,049
Коефіцієнт абсолютної ліквідності в 2010 році приблизно дорівнює нормативному значенню, звідси можна зробити висновок, що 20% короткострокових боргових зобов'язань може бути покрито за рахунок грошових коштів та їх еквівалентів у вигляді ринкових цінних паперів і депозитів, т. е. практично абсолютно ліквідними активами. У 2011, 2012 роках коефіцієнт абсолютної ліквідності менше нормативного значення, це говорить про втрату платоспроможності. Компанія не здатна погасити свої поточні зобов'язання за рахунок ліквідних оборотних активів.
Коефіцієнт швидкої ліквідності у всіх трьох роках менше норми, що говорить про те, що ліквідні активи не покривають короткострокові зобов'язання, а значить існує ризик втрати платоспроможності, що є негативним сигналом д...
