», на якому узагальнюється інформація про всі види розрахунків з філіями, представництвами, відділеннями та іншими відокремленими підрозділами організації, виділеними на окремі баланси (внутрібалансовие розрахунки), зокрема, про розрахунки по виділеному майну, за взаємною відпуску матеріальних цінностей, з продажу продукції, робіт, послуг, за передачу видатків по загальноуправлінської діяльності, з оплати праці працівникам підрозділів і т. п.
Видані з каси готівкові грошові кошти підрозділам організації - Дебет 79, Кредит 50.
Джерела формування майна складають капітал і резерви, довгострокові зобов'язання і короткострокові зобов'язання.
В розділ «капітал і резерви» НУЗ «Вузлова лікарня на ст. Лютнево »ВАТ« РЖД »входять: статутний капітал, переоцінка необоротних активів, резервний капітал і нерозподілений прибуток.
Статутний капітал - це сума коштів, спочатку інвестованих власниками для забезпечення статутної діяльності організації.
Облік статутного капіталу ведеться на рахунку 80 «Статутний капітал». Після державної реєстрації (внесення інформації до реєстру юридичних осіб) на рахунку 80 відображається величина статутного капіталу з одночасним нарахуванням заборгованості засновників по неоплачених вкладами.
Сформовано статутний капітал - Дебет 75-1, Кредит 80.
Переоцінка необоротних активів відображає суму приросту вартості необоротних активів, що виявляється за результатами їх переоцінки:
сальдо кредитове по рахунку 83 «Додатковий капітал» (в частині сум дооцінки об'єктів ОЗ та НМА).
Бухгалтерський облік резервного капіталу ведеться на пасивному рахунку 82 «Резервний капітал». За кредитом рахунку відображається утворення резервного капіталу, а за дебетом - його використання. Кредитове сальдо рахунку показує суму невикористаного резервного капіталу на початок і кінець звітного періоду.
Сформовано резервний капітал (враховані щорічні відрахування) - Дебет 84, Кредит 82.
Покритий збиток за рахунок резервного капіталу - Дебет 82, Кредит 84.
Аналітичний облік за рахунком 82 організується таким чином, щоб забезпечити отримання інформації за напрямами використання коштів.
Нерозподілений прибуток (збиток) являє собою суму:
нерозподіленого прибутку (збитку) минулих років;
нерозподіленого прибутку (збитку) звітного року.
Для обліку нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) передбачений активно-пасивний рахунок 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)».
Чистий прибуток в кінці року при реформації балансу списується з рахунку 99 у кредит (дебет) рахунку 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)»:
Дебіт 99, Кредит 84 - списана чистий прибуток звітного року;
Дебет 84, Кредит 99 - списано збиток звітного року.
За дебетом рахунка 84 відображаються записи з використання нерозподіленого прибутку звітного року.
Списання збитку звітного року відбивається записами:
Дебет 84, Кредит 80 - доведена величина статутного капіталу до величини чистих активів організації;
