оходів майбутніх періодів та резервів майбутніх витрат (КО-ДБП-РПР) 1531131711Ітого1602232422ЧА=А расч - П розр 8300700
Розрахункова величина чистих активів на кінець року (з урахуванням інфляції, табл.24):
ЧА розрахункові к.г.=
ЧА розрахункові к.г=
де ЧА розрахункові к.г.- Розрахункова величина чистих активів на кінець року;
Чанг - величина чистих активів на початок року.
Отримана розрахункова величина чистих активів ЧА кг (розрахунок) показує величину чистих активів організації на кінець аналізованого періоду з урахуванням інфляції. 1=ЧА расч.к.г.-ЧА факт.н.г.- Мінімальна величина, на яку повинні збільшитися ЧА, щоб капітал організації залишався стабільним
R 1=8956,3-8300=656,3 2=ЧА факт.к.г.- ЧА расч.к.г.- Сума нарощування капіталу організації,
R 2=700-8956,3=- 8256,3
Таким чином, підприємству необхідно реінвестувати 656,3 тис. руб. нерозподіленого прибутку з метою збереження капіталу. А так само необхідно 8256,3 тис. руб. для нарощування капіталу організації.
.3 Оцінка ліквідності балансу
Таблиця 25. Угруповання активів і пасивів за ступенем ліквідності і терміновості оплати
Групи активів за ступенем ліквідності Рядки балансу Групи пасивів за ступенем терміновості оплати Рядки балансу А1 найбільш ліквідні активи ст. 250 + ст. 260 (КФВ + ДС) П1 найбільш короткострокові зобов'язання ст. 620 + ст. 660 (КРЗ + ПКО) А2 швидко реалізовані активи ст. 240 + ст. 270 (КДЗ + поба) П2 короткострокові пасиви і позикові кошти ст. 610 (ККЗ) А3 повільно реалізовані активи ст.210 + ст.220 + ст.230-т.216 + + ст. 145 (З + ПДВ-РБП + ВПА) П3 довгострокові пасиви ст. 590 (ДО) А4 важко реалізовані активи ст.190 + ст.230-ст.145 + ст.216 (ВА + ДДЗ-ВОНА + РБП) П4 постійні пасиви ст.490 + ст.630 + ст.640 + ст.650 (СК + ЗУ + ДБП + РПР)
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо одночасно виконуються умови (табл. 25, 26, 27):
А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4 < =П4.
Таблиця 26. Угруповання активів за ступенем ліквідності і терміновості на початок періоду
Групи активів за ступенем ліквідності Рядки балансу Групи пасивів за ступенем терміновості оплати Рядки балансу А1 найбільш ліквідні активи 71П1 найбільш короткострокові зобов'язання 11411А2 еалізуемие активи 5635П2 Короткострокові пасиви і позикові средства3900А3 повільно реалізовані активи 5335П3 довгострокові пасиви 711А4 важко реалізовані активи 13533П4 постійні пасиви 8300
А1 <П1; А2> П2; А3> П3; А4 < П4.
Як видно з проведених розрахунків, на початок і кінець періоду баланс не є абсолютно ліквідним.
На кінець періоду ситуація погіршується через різке зростання короткострокових пасивів і позикових коштів, зокрема кредиторської заборгованості перед постачальниками та підрядниками.
Таблиця 28. Методика розрахунку коефіцієнтів ліквідності і платоспроможності
Показник Розрахунок На початок періоду На кінець періоду Оптимум До поточної ліквідності А1 + А2 + А3/П1 + П20 ,720,711-2К термінової ліквідності А1 + А2/П1 + П20 ,370,210,8-1К абсолютної ліквідності А1/П1 + П20 ,0050,00040,2-0, 5Ст...
