1 запасов0, 030,230,2010.2 ПДВ по придбаних ценностям2 ,561,92-0, 6510.3Дебіторская задолженность40 ,6923,49-17, 1910.4Денежние кошти та їх еквіваленти0, 050,620,5711 Кредиторська задолженность21 ,7619,10-2, 6512Операціонний цикл, дней40 ,7223,72-17, 0013Фінансовий цикл, дней59 ,6528,11-31, 54
Аналіз показує зниження оборотності всіх активів на 0,39 за рахунок зниження оборотності необоротних активів на 0,74 і зростання оборотності оборотних активів на 0,53. Спостерігається зниження тривалості операційного циклу на 17 днів, що сприятливо характеризує діяльність організації, тому при зниженні операційного циклу при інших рівних умовах знижується час між закупівлею сировини і полоченіем виручки, внаслідок чого зростає рентабельність.
Зниження фінансового циклу на 31 день. Зменшення тривалості фінансового циклу означає зменшення періоду обороту власних оборотних коштів.
Аналіз динаміки і структури капіталу ТОВ «Автотранс» за 2012-2013рр. представлений в таблиці 3.
Таблиця 3 Аналіз динаміки і структури капіталу ТОВ «Автотранс» за 2012-2013рр.
№ Показателітис. руб.Темпи ізмененіяУд. вага у валюті балансу,% 2012г.2013 р.% 2012 г.2013 г.1Пассіви47697, 0060467,0012770,0026,77100,00100,002 Статутний капітал28273 ,0025436,00-2837 ,00-10, 0359,2842,073 Додатковий капітал3491, 003491,000,000,007,325,774 Нерозподілений прібиль6730, 0013848,007118,00105,7714,1122,905 Довгострокові обязательства1206, 005720,004514,00374,302,539,466 Короткострокові позикові средства56, 005000,004944,008828,570,128,277 Кредиторська задолженность7941 ,006972,00-969 ,00-12, 2016,6511,53
Динаміка пасивів організації показує темп приросту власного капіталу вище темпу приросту позикового капіталу; у власному капіталі найбільший приріст забезпечено по нерозподіленого прибутку (105,77%). У структурі капіталу питома вага власного капіталу (42,07%) вище позикового капіталу, в позиковому капіталі найбільша частка припадає на кредиторську заборгованість - 11,53%.
Аналіз ліквідності на 2012 і 2013 року представлено в таблиці 4 і 5.
Таблиця 4. Аналіз ліквідності балансу ТОВ «Автотранс» за 2012р.
ПоказателіКод показника бухгалтерського балансу та порядок расчетаЗначеніе на початок годаУсловіе ліквідності балансаПоказателіКод показника бухгалтерського балансу та порядок расчетаЗначеніе на початок годаА1250 +26017 А1? П1П1620 +6607941 А224014851А2? П2П2610 +630 +65056 А3210 +220 +270947 А3? П3П35901206А4190 +23031882 А4 < П4П4490 +64038494
Таблиця 5. Аналіз ліквідності балансу ТОВ «Автотранс» за 2013р.
ПоказателіКод показника бухгалтерського балансу та порядок расчетаЗначеніе на кінець годаУсловіе ліквідності балансаПоказателіКод показника бухгалтерського балансу та порядок расчетаЗначеніе на кінець годаА1250 +260226 А1? П1П1620 +6606972 А22408575А2? П2П2610 +630 +6505000 А3210 +220 +270783 А3? П3П35905720А4190 +23050883 А4 < П4П4490 +64042775
У бухгалтерському балансі спостерігається нерівність А1 < П1, то це свідчить про НЕ платоспроможності організації на момент складання балансу. У організації не достатньо для покриття найбільш термінових зобов'язань абсолютно і найбільш ліквідних активів.
А2> П2 показує,...
