о-збутових та іншим посередницьким організаціям - витрати на продаж (витрати обігу), обліковуються на рахунку 44 «Витрати на продаж» і припадають на продані товари (Д-т 90 К-т 44) 5Управленческіе расходиПроізводят записи ті організації, які відповідно до прийнятої облікової політики суми, відображені за рахунком 26 «Загальногосподарські витрати», списують на рахунок 90 (Д-т 90 К-т 26). За торговельними, постачальницько-збутових організаціям даний показник не заполняется6Прібиль (збиток) від продажу (3-4-5) Відображає різницю між виручкою від продажу товарів, продукції, робіт і послуг та сумою собівартості, комерційних і управлінських расходовПрочіе доходи і расходи7Доходи від участі в інших організаціяхДоходи, підлягають до одержання: § з цінних паперів, вкладеним в інші організації; § від участі у спільній діяльності без утворення юридичної особи (за договором простого товариства) і др.8Проценти до полученіюСумми, підлягають до одержання: § дивідендів (відсотків) по облігаціях, депозитах, які обліковуються на рахунку 91 «Інші доходи і витрати»; § від кредитних організацій за користування залишками коштів, що знаходяться на рахунках організації; § відсотків до сплати за надання організації в користування грошових коштів (кредитів, позик) 9Проценти до уплатеСумми, що підлягають сплаті з підстав, аналогічним зазначених у п. 710Прочіе доходиДоходи від продажу (вибуття) основних засобів, нематеріальних активів, матеріальних цінностей та іншого майна; від надання за плату в тимчасове користування необоротних активів організації; від участі в статутних капіталах інших організацій (разом з відсотками та іншими доходами та витратами з цінних паперів), включаючи і спільну діяльність за договором простого товариства. отримані штрафи, пені, неустойки за порушення умов договорів; активи, отримані безоплатно, у тому числі за договором дарування; надходження до відшкодування заподіяних організації збитків; прибуток минулих років, виявлена ??у звітному році; суми кредиторської і депонентської заборгованості, за якими минув строк позовної давності; курсові різниці; сума дооцінки активів і др.11Прочіе расходиУплаченние штрафи, пені, неустойки за порушення договорів; Відшкодування заподіяних збитків; збитки минулих ліг. визнані у звітному році; суми дебіторської заборгованості, за якими минув строк позовної давності, інших боргів, нереальних для стягнення; курсові різниці; сума уцінки активів та інші витрати за операціями, аналогічним наведеним en. 1012Прібиль (збиток) до оподаткування (6 + 7 - 8 + 9 + 10 - 11 + 12 - 13) Сума прибутку (збитку) від продажу, відсотків до отримання за мінусом відсотків до сплати, доходів від участі в інших організаціях, інших доходів за мінусом витрат цього виду. Відповідно до ПБО 18/02 на базі цього показника визначається умовний витрата з податку на прибуток (Д-т 99 К-т 68) 13Текущій податок на прібильСумма податку на прибуток для цілей оподаткування, що визначається виходячи з величини умовного витрати з податку на прибуток, скоригованої на суми постійного податкового зобов'язання (плюс), відкладеного податкового активу (плюс) та відстроченого податкового зобов'язання (мінус) звітного періода.14В тому числі: постійні податкові зобов'язання (активи) Доходи (витрати), які формують бухгалтерський прибуток (збиток), але ніколи не враховуються, а виключаються при розрахунку оподатковуваного прибутку та проводять до збільшення податкових платежів організації з податку на прибуток у звітному періоді. У бухгалтерському обліку постійні податкові зобов'язання відображаються на рахунку 99 «Прибуток і збитки», субрахунок «Постійне податкове зобов'язання» Д-т 99 К-т 68) 15Ізмененіе відкладених податкових обязательствЧасть відкладеного податку на прибуток, яка призводить до збільшення податку організації, що підлягає сплаті в бюджету у наступному за звітним або наступних періодах (недоплати бюджету). Облік ведеться на рахунку 77 «Відстрочені податкові зобов'язання» 16Ізмененіе відкладених податкових актівовЧасть відкладеного податку на прибуток, яка повинна призвести до зменшення податок?? організації, що підлягає сплаті до бюджету у наступному за звітним або наступних звітних періодах (переплата бюджету). Облік ведеться на рахунку 09 «Відстрочені податкові активи» 17Чістая прибуток (збиток) звітного періоду (12 - 13 - 15 + 16) Для визначення чистого прибутку (збитку) визначається різниця між прибутком (збитком) до оподаткування, поточним податком на прибуток та відкладеними податковими зобов'язаннями, до якої додається сума відкладених податкових активів. Списання з бухгалтерського балансу збитку звітного року відбивається за рахунок: коштів резервного капіталу (Д-т 82 К-т 84). доведення величини статутного капіталу до величини чистих активів (Д-т 80 К-т 84). погашення збитку простого товариства за рахунок цільових внесків його учасників (Д-т 75 К-т 84) 18ПрочееПрочее19Чістая прибуток (збиток) Чистий прибуток (збиток) звітного періода20Базовая прибуток (збиток) на акцію...
